工程項目審計實施方案

工程審計能夠保證對工程概、預算的合理監控,為工程項目的經濟核算和審查提供會計層面的依據。下面是本站小編整理的一些20xx年工程項目審計實施方案，希望大家喜歡!

(一)、審計方案

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員，都具有中級職稱，均為註冊造價工程師;

2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，並做好審計日誌;

3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，並仔細複核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎;

4、採用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一台筆記本電腦，同時現場配備一台高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，並把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以後的審計奠定了良好的基礎。

5、最終審計：對於工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然後仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

(二)審計工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂後，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，並查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨着工程的進展隨時備齊後續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。

2、跟蹤審計和初算階段：

(1)、跟蹤審計：

簽訂合同後，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，並做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

(2)、初算：

跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

3、竣工結算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告並轉交我方後，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。

4、竣工結算會審：

初審完畢後進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價諮詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認後定案。該階段計劃5個工作日。

5、出具最終審核報告：

在工程結算定案並由各方簽字蓋章確認後，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，並列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

(三)、審計工作內容

1、複核經建設監理單位確認的施工圖預算;

2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察;

3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;

4、複核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案;

5、複核監理單位投資控制計劃;

6、提供有關工程投資方面的諮詢;

7、複核工程經濟簽證;

8、複核經建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見;

9、為保證工程節約投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結算。

(四)審計方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將採用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目瞭然。

(1)、工程量計算採用北京廣聯達工程預算軟件;

(2)、鋼筋分析採用北京廣聯達鋼筋統計軟件;

(3)、定額採用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件;

(4)、計算書全部採用電子表格打印。

(五)審計所需資料

本工程審計需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);

2、施工圖預算;

3、圖紙會審記錄;

4、設計變更記錄;

5、工程經濟簽證;

6、材料籤價單;

7、月結算(月報量);

8、已審批的施工組織設計(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;

10、洽商、補充協議;

11、中標通知書、投標書等。

另外，在審計過程中尚需查閲其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢後再經我方審計人員再次核准簽字後才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。

2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業諮詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審並獨立提出自己的意見。

為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規範水平，根據xx安排，結合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的

通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規範、節約力度，達到控制造價的目的。

二、審計對象

xxxx

三、審計期間及審計範圍

xxxx

四、審計依據：

xxxx

五、人員安排

審計組長：xx

審計組員：xx

四、時間安排

檢查工作時間：xxx

五、檢查內容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

(1)項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。

(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

(1)設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;

(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;

(4)變更籤證是否經過監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更籤證的過程造價進行了測算;

(5)變更、簽證是否有重複申報的;

(6)變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

(1)各單項項目合同金額的支付情況，佔合同金額比率;

(2)所有項目發生費用佔批覆投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現場審計與抽樣審計結合

七、檢查要求：

審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，並在檢查過程中加強溝通協調，徵求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

一、項目名稱：

建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據

根據審計署《審計機關審計方案准則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設局委託，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的“xx國道兩側綠化工程”坐落於xx國道兩側，該工程於20xx年2月12日建設局委託“河北博螯項目管理有限公司”作為招標代理機構;20xx年1月27日至20xx年8月間委託監理與xxx工程諮詢有限公司簽訂《建設工程委託監理合同》;20xx年3月5日由“xxx實業集團建築工程有限公司”中標施工;於20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

四、審計目標

通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計範圍、內容和重點

(一)審計的範圍：

該項審計範圍是建設市政園林管理站和施工單位“xxx項目管理有限公司”，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、採購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

(二)審計內容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實;依法應進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題;項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工並按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規範》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委託監理合同》、《建設部與河北省定額站“答疑”》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預算+變更價款”模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

(二)審計風險的評估：

根據《內部控制測評的技術與方法》規定“審計風險”一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場“監理工程師”及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此“控制風險”水平定為50%。根據《內部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風險”為50%。根據審計風險模型，計算得出“檢查風險”為20%。

審計風險評估表：表略

(三)重要情況的説明

由於監理法人委託的現場“監理工程師”人員未嚴格執行《建設工程委託監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規範》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規範。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，瞭解工程基本情況，聽取被審計單位的彙報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，採取重點審計與抽查審計相結合、審閲法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，採取初次審計與複核審計相結合，審計人員之間進行互相複核，再與被審計核對相關的工程量後，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日後撰寫審計報告，送被審計單位徵求意見。

八、預定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核並對未考慮的其他事項進行審計，同時複核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四