關於營改增有什麼建議 篇1
一、存在的問題
(一)税源嚴重萎縮。按照我國1994年税制改革的設計，根據主體税種劃分為兩大體系：流轉税體系、所得税體系，其中流轉税體系實行地税管營業税、國税管增值税“兩條腿走路”的管理模式。經過20多年的發展，地税機關目前唯一稱得上主體税種的就是營業税。“營改增”後，營業税消亡，增值税“一支獨大”。主體税種的缺失，更直接導致地税税源嚴重萎縮，地税税收急劇下降。另外，“營改增”後，地税僅剩下土地使用税、房產税、車船税等固定税源，與經濟發展指標關聯度弱，增長後勁嚴重不足。
(二)老税源逐步流失。按照現行税收政策，繳納增值税的企業，企業所得税由國税部門徵管;繳納營業税的企業，企業所得税由地税徵管。這意味着“營改增”後新辦企業的所得税全部劃歸國税徵管，地税從此沒有新税源注入。同時，地税管轄企業所得税的老企業由於改制、新註冊成立公司等原因，企業所得税轉向國税部門，造成税源流失。
(三)社會影響力下降。“營改增”前，地税在組織財政收入工作中始終處主導地位，財政收入的比重多年維持在64%左右。“營改增”後，地税對地方財政的貢獻大幅度縮水，收入比重跌至35%左右。客觀地講，數字一定程度上體現部門的工作實績，“營改增”或將使地税在組織財政收入中發揮的作用下降;“營改增”也將使地税失去與納税人聯繫的主要紐帶，或將影響地税在社會和納税人中的地位。
(四)人才隊伍波動。在地税，營業税的徵管最能檢驗、體現、展示地税幹部綜合能力和水平。多年來，地税在這個平台上積累了大量經驗，湧現出了大批優秀人才，一旦該平台消失，可能造成人才浪費。同時，系統內不同程度地出現“自身價值將來難以施展”、“地位下降被邊緣化”、“未來命運不可知”等負面情緒，或將打擊地税幹部的自信心，影響地税幹部隊伍的穩定。
二、幾點建議
(一)建議上級部門儘快修訂《增值税暫行條例》和《實施細則》，重新明確界定增值税的應税勞務。
(二)解決好兩税的政策銜接問題。營業税徵管範圍廣，税目、税率設置多，但不需劃分納税類別，而增值税要劃分一般納税人和小規模納税人，特別是營業税的免税範圍、減免税項目和税收優惠政策極多。兩税在税制設置、徵管方式、税收政策上有巨大差異，有必要將這些差異解決後，再進行對接。
(三)調整財政預算，調整地税和國税機關的税收計劃。
(四)調整地税税收管理工作重心。各級地税部門跟上税制改革的步伐，深刻認識“營改增”的時代性和必然性，化解負面情緒，把税收管理工作重點轉到個人所得税和財產税的管理上，轉到新的徵管模式、税收管理體系構建上，把職工關注點轉移到地方税體系建設、地税地位重鑄上，促進地税事業持續、穩定、健康發展。
(五)加大宣傳力度，完善相關機制，確保地税人才隊伍的穩定。
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關於營改增有什麼建議 篇2
⒈逐步將增值税發票列為全行業的規定。既然“營改增”是國家税制改革的大方向，就應該將增值税發票工作做在改革的前面，即在全國、全行業推行增值税發票制度。一家企業雖然暫時沒有納入增值税改革試點，但如果他同樣可以提供增值税發票，就會給這個企業帶來益處和新的業務發展的機遇。另外，不必擔心有人拿到增值税發票就想混進抵扣税事項，不是有增值税發票就可以任意抵扣的，關鍵要看這個企業是否屬於抵扣的單位和這張增值税發票是否符合抵扣的內容。
⒉給予旅行社業一定的特殊政策。對未列入增值税的行業所開具的發票，也可以按一定標準抵扣，試點文件第四十九條規定：“納税人提供應税服務，應當向索取增值税專用發票的接受方開具增值税專用發票，並在增值税專用發票上分別註明銷售額和銷項税額”。但同時又規定“向消費者個人通過應税服務”和“適用免徵增值税規定的應税服務”的“不得開具增值税專用發票”。雖然在試點文件中對一些無法取得增值税發票的情況做了特殊處理，但對於旅行社來講，只是解決了一小部分問題。旅遊業務中的絕大多數都是與“消費者個人”的消費內容相近的，如餐飲、住宿、交通等，這些消費者日常生活的內容也是旅行社的主營業務。如果這些行業都不具備開具增值税發票的資格或不能提供增值税發票，將影響旅行社的經營業務，進而影響旅行社的抵扣税的工作。
根據旅行社的經營特點，給予導遊、司機和志願者、輔助人員一定的帶團津貼，以簽收單入賬。
關於營改增有什麼建議 篇3
20xx年，我辦按照財政部統一安排，綜合採取現場檢查與非現場檢查等措施，對江蘇省“營改增”試點情況進行了專項跟蹤調查。總體上看，“營改增”試點以來，對推動全省實現結構性減税，促進現代服務業及製造業發展發揮了重要作用，但仍存在部分行業税負上升、税收優惠政策不完善等問題，亟需從五個方面予以完善。
一是對超税負“即徵即退”政策實行按年度彙算。將“營改增”增值税超税負即徵即退，改為年度平均超税負退還，即將超税負按月預退，按年度彙算清繳，年度內平均超税負3%的部分全部退還，以減少人為調節税收負擔。
二是明確售後回租業務實際税負確認辦法。即以不增加税負為宗旨，將融資租賃售後回租業務税負計算分母明確為取得的利息收入，不包括本金部分，對增值税税負超過3%的部分實行即徵即退政策。
三是將研發和技術服務免徵政策改為即徵即退。將研發和技術服務行業現有免徵增值税的優惠政策，改為增值税即徵即退政策。既能有效降低技術自主研發企業的税負，又可以對相應轉讓收入開具增值税專用發票，利於下游企業抵扣並減輕税負，從而提升企業的市場競爭力，充分發揮税收優惠對自主研發和推廣活動的支持作用。
四是進一步規範對部分行業財政補貼制度。本着維護市場公平競爭秩序的原則，合理設計補貼範圍，科學確定補貼標準，規範補貼方式，規範地方對超税負企業的財政補貼制度。同時，考慮到國際慣例和税收調節槓桿的利用，建議儘快取消財政補貼制度，在營業税全部改徵增值税的過渡期間，對税負增加較高的行業實行超税負退税政策，待全部徵收增值税時取消該優惠政策。
五是明確劃分交通運輸業與貨運代理業及快遞業之間區別。針對運輸業和貨運代理業的税率差別，以及虛開發票的風險，對於兼營兩者業務的企業，建議從高適用税率，防止企業將業務向低税率轉移逃避納税，併為郵電通信業順利實施“營改增”奠定基礎。同時，適度縮小三者之間税率差異，利於運輸企業擴大經營規模、拓寬經營範圍，促進該行業規模發展。