審 計 局
審 計 報 告
淮審×報〔20××〕××號
被 審 計 單 位：××局(部委辦)
被審計領導幹部：××局(部委辦)(原)局長(部長、主任)×××同志
審 計 項 目：××局(部委辦)(原)局長(部長、主任)×××同志經濟責任審計
根據《中華人民共和國審計法》第二十五條和中共淮南市委組織部經濟責任審計委託書【201×】×號的委託，淮南市審計局(以下簡稱市審計局)派出審計組於××××年××月××日至××月××日，對××局(部委辦)(原)局長(部長、主任)×××同志任職期間經濟責任履行情況進行了審計。×××同志和××局(部委辦)對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性、完整性負責，並對此作出了書面承諾。市審計局的責任是依法獨立實施審計並出具審計報告。
一、基本情況
(一)×××同志任職情況。
×××同志自××××年××月以來(或自××××年××月至××××年××月)擔任××局(部委辦)局長(部長、主任)，負責該局(部委辦)全面工作，具體分管××等工作。
(二)審計範圍和方法。
本次審計以促進被審計領導幹部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以××局(部委辦)預算執行、其他財政收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，審計或調查了××局(部委辦)本級和所屬×××等×個單位，審計時間範圍為××××年××月至××××年××月，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。
本次審計了××局(部委辦)部門預決算及其他財務會計資料，查閲了×××同志提交的履行經濟責任情況的述職報告和有關會議記錄、紀要等文件材料，聽取了×××同志(領導幹部本人)、×位局(部委辦)黨組成員、×位內部科(室)和所屬單位負責人的意見，以及×××等部門的情況介紹，並參考了××對××局(部委辦)的其他審計結果。
二、×××同志履行經濟責任的主要業績和總體評價
×××同志任職期間，在市委、市政府的領導下，貫徹落實科學發展觀，提出×××等工作思路，通過制定×××等規劃目標，促進××事業科學發展。該局(部委辦)提供的資料反映，(列舉幾項有關事業發展的重要指標及其增減變化情況，説明取得的成效)。
主要做了以下工作：
(一)××××××××××××。
(二)××××××××××××。
……
審計結果表明，×××××××××××××××××××××××××××××。但審計也發現，××局(部委辦)在×××等方面還存在一些問題。
(説明：
業績部分：一是本部分應結合部門單位具體情況，主要圍繞該局長(部長、主任)履行職責及其效果等較為宏觀的方面，重點關注執行宏觀經濟政策以及行業性專項資金的使用情況，反映其任職期間取得的與履行經濟責任相關的主要業績。篇幅一般控制在一頁紙以內。二是在表述主要業績時，應通過有關指標的變化反映該局長(部長、主任)任職期間部門單位相關事業或促進經濟社會發展的總體情況，切忌空話、套話。三是表述應客觀、適度，如需引用未經審計核實的數據，應當註明來源。同時，注意不要與審計評價重複，不要與審計發現的問題矛盾。
審計評價部分：一是本部分應圍繞審計工作方案、審計實施方案確定的重點內容進行概括評價。二是隻對所審計的事項進行審計評價，對審計過程中未涉及、審計證據不充分以及超越審計職責範圍的事項，不進行審計評價。三是審計評價不能與審計發現的問題相矛盾。四是審計評價應簡明扼要，用語要準確、適當。)
三、審計結果
(一)貫徹執行黨和國家有關經濟工作方針政策情況。
×××××××(總體表述：局長(部長、主任)任職期間貫徹落實黨和國家有關經濟工作方針政策和決策部署的效果，與履行經濟責任相關的重要指標的完成情況，遵守執行有關經濟法律法規情況等)。審計發現以下主要問題：
1. ××××××××××××。
2. ××××××××××××。
……
對上述問題×××同志負有××責任。
(説明：
一是主要反映該局長(部長、主任)貫徹執行與部門職責密切相關的經濟法律法規，以及黨和國家有關經濟工作方針政策和決策部署情況。
二是要按照“三定”方案的要求，對該局長(部長、主任)履行本部門與經濟責任有關重要職責的情況進行評價，指出存在的問題。
三是對沒有貫徹落實黨和國家有關經濟工作方針政策和決策部署職責的部門，本條可不寫。)
(二)重大經濟決策情況。
1.××××××××××××。
2.××××××××××××。
……
對上述問題×××同志負有××責任。
(説明：
××部門單位重大經濟決策，一是管理的國有資產、資金、資源增減變化較大的事項。
二是重大對外投資和建設項目。
三是對本行業專項資金的管理、分配、監督、使用事項。
四是沒有重大經濟決策的，本條可不寫。)
(三)財政財務收支的真實、合法和效益情況。
××××××××(總體表述：該局長(部長、主任)任職期間部門單位財政財務收支的真實性、合法性、合規性和資金使用效益情況。)審計發現以下主要問題：
1. ××××××××××××。
2. ××××××××××××。
……
對上述問題×××同志負有××責任。
(四)內部控制制度的建立健全和執行情況。
××××××××(總體表述：該局長(部長、主任)任職期間部門單位建立健全內部控制制度情況。)審計發現以下主要問題：
1. ××××××××××××。
2. ××××××××××××。
……
對上述問題×××同志負有××責任。
(五)內管幹部經濟責任審計和下屬單位延伸審計情況
××××××××(總體表述：該局長(部長、主任)任職期間開展內管幹部經濟責任審計和對下屬單位管理情況。)審計發現以下主要問題：
1.××××××××××××。
2.××××××××××××。
……
對上述問題×××同志負有××責任。
(説明：沒有下屬單位的，本條可不寫。)
(六)×××同志遵守有關廉潔從政規定情況。
審計期間，市審計局未收到有關×××同志的舉報材料(或：審計期間，市審計局收到有關×××同志的舉報材料×件，並對有關舉報事項進行了核實)。本次審計範圍內，發現×××同志存在以下個人經濟問題：一是××××××。二是××××××。……。
(説明：如果審計未發現此類問題，可以取消該部分。)
(七)上次審計結論落實及整改情況。
……
(八)其他情況。
……
(説明：該部分主要列舉審計發現的不宜確定被審計領導幹部責任，或者與被審計領導幹部履行經濟責任不直接相關的其他重大情況和問題。如審計未發現此類問題，可以取消本部分。)
對審計發現的違反國家規定的財政(財務)收支問題，我局將依法下達審計決定;對×××等問題，我局將(已)移送司法機關(紀檢監察機關或其他有關部門)處理;對×××等問題，我局將專題上報市政府。
(第三部分總體説明：
1.各部分中涉及的正面評價部分要準確適度，以寫實為主，與審計發現的問題不矛盾。
2.審計發現問題一般應表述事實、定性、定性依據及具體條款內容、責任界定及依據、處理(處罰)依據及具體條款內容，處理(處罰)意見或整改建議。
3.審計發現問題的事實表述一般應包括違法違規主體、時間、主要情節、金額、截至審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節描述。定性表述用語應規範、準確。
4.審計發現的問題應按性質歸類，歸於同一類的若干具體問題應儘可能合併表述，適當簡化。問題一般應按照被審計局長(部長、主任)應負責任的嚴重程度和問題的重要性排序。
5.各部分應當反映局長(部長、主任)任期內發生的問題。涉及局長任期外的連續性問題，應在問題表述和責任界定中加以區分。
6.對審計過程中確認已經整改的重要問題，仍需在報告中反映並表述其整改情況。
7.移送相關部門處理或上報市政府的問題，應在第三“審計結果”相關部分簡要反映，但應避免對案件查處造成不利影響;對不宜讓被審計領導或被審計單位知悉的特定問題，可不在審計報告中反映，作為審計結果報告的附件。
8.對審計發現的問題，應按照《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》(中辦發〔20xx〕32號)第三十四條至第三十七條的規定界定責任，但要堅持實質重於形式的原則來判斷被審計領導是否為主要決策人，是否分管某項工作或者是否簽字審批不能簡單地作為判斷依據。對所屬單位存在的問題，主要從該局長(部長、主任)實施監管的角度界定責任。)
四、審計建議
(一)××××××××××××××××××××××。
(二)××××××××××××××××××××××。
……
(説明：
1.應圍繞審計發現的主要問題，提出有針對性的建議。
2.審計建議應具有可操作性，便於被審計單位採納。
3.審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同研究解決。)
××局(部長、主任)和×××同志(如果是離任審計，則寫為××局(部長、主任))應組織有關部門，切實抓好對審計發現問題的整改，並自收到審計報告之日起60日內將整改情況書面報告市審計局(如需公告的，此處增加表述：“對本報告中反映的與財政(財務)收支直接相關的問題和有關整改情況，市審計局將以適當方式公告”)。
×××同志如果對本報告有異議，可以自收到本報告之日起30日內，向市審計局申訴。
××××年××月××日