企業財務管理規章制度 篇1
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
企業財務管理規章制度 篇2
第一條總目標：
加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。
第二條各部門目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現有產能。
(2)利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。
2.內銷部：
(1)估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷銷售網，擴大現有客户的採購規格及數量。
(3)呆品處理。
(4)內銷成長率x%，年度內銷金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經濟採購量。選擇優良供應廠商，商訂長期採購合同;加強比價功能，降低採購價格。
(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務部人事科：
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡人事，控制管理費用。
5.事業關係室：
(1)建立人、物出入廠管理規則。
(2)加強警衞勤務訓練。
企業財務管理規章制度 篇3
公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。
第一章、總則
第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章、財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第九條會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
企業財務管理規章制度 篇4
第一章總則
1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用於____公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會計機構、會計人員的管理
2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳;指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、採購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兑現勞動報酬。
第三章流動資產的管理
3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可籤批，但是總經理歸來後補辦有關手續。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。
3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。
3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，併到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對帳單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業要根據經濟業務的內容和户別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等)，不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客户檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
3.4.6本企業採用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款餘額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的税等。
原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃採購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理籤批的採購單、購貨發票，購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨發票及採購單等經總經理審批後到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。
3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料台帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單衝回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長籤批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理籤批後，倉庫方可發貨。
月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗彙總表，倉庫部門編制材料出庫彙總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳並核對相符。
3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(註明生產令號);一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衞人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衞人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯彙總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產成品收、發、存明細帳或暫收貨台帳，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律採用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次週轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理籤批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長籤批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值税發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地税務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整帳務，以保證帳實相符;對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。
3.5.19委託加工材料的管理。本公司設置“委託加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。
外出材料加工完畢後，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜。
委託加工材料的買價加工費、運費以及有關税金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。
委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長籤批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按辦理手續(註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，並由總經理籤批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因業務關係需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理籤批制。
第四章固定資產的管理
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬於生產經營必備的物品，單位價值在20__元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提製度。公司財務要設置固定資產明細帳，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對於外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以採取重置價進行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%。
4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交税金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。
5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照製造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位彙總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯繫起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳户(待攤費用、預提費用等)。企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和税金的管理
7.1企業銷售收入實現的標誌是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。凡賒銷產品，一律實行領導籤批制，領導籤批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續(寫好欠條、辦理擔保、登記好客户檔案)。
7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導籤批後，方可到財務部門辦理沖帳手續。
7.3企業要按税法規定正確計提各種税費，準確核算和反映各項税金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關税務報表上報有關税務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售税金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售税金及附加
7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關係的各項收入和支出。
7.6企業實現利潤後應繳納企業所得税，企業利潤應按以下順序分配：
1、支付各項税收的滯納金和罰款。
2、彌補企業以前年度虧損。
3、提取法定盈餘公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發票的管理
8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午6：00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。
8.2___和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續。
8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值税專用發票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值税(或合法)發票結算。
8.4企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。
8.5銷貨發票(含普通發票、增值税專用發票、發貨通知單)要有專人到税務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。
8.6本企業根據20__版《企業會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閲手續。
9.3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10.5對違反、款,對有關責任人每次罰款20元,並限期在2天之內完成(統計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衞人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.
10.8對車間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.
10.9對會計報税人員違反7.3之規定,每次罰款20元,並自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批准公佈之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
企業財務管理規章制度 篇5
總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的`其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閲公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。
第二十二條對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一週內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬户兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。
現金管理
第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批准的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1—3倍：
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬户替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
企業財務管理規章制度 篇6
企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對於企業的發展，對於財務人員的規範管理有着非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《税收徵管法》，並嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值税明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳採用借貸記帳法，固定資產採用平均年限法計提折舊，低值易耗品採用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項税額、進項税額和應納税額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，並由財務負責人簽字後方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險櫃內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險櫃的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收並填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度：
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專櫃保管，按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司採取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管税務機關申請報告。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經税務機關批准，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫，不塗改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷燬，以備核查。
八、對於各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然後再由領導簽字批准後方可報銷。
九、每月會按時在税務機關的規定期限內進行納税申報、交納税款。
企業財務管理規章制度 篇7
1、目的：為保障公司資金安全，規範資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規定：
(一)資金日常管理
1、資金定義：貨_資金是指企業在生產經營活動中停留於貨_形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。
2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金餘額不得超過銀行核實庫存限額規定。現金的支出須符合現金使用範圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險櫃處，並妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，並編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，並編制銀行存款餘額調節表。銀行存款餘額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
(二)資金支出管理
1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的(或無有效合同、協議)，財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對於資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
(1)、個人借款支出
a、公司員工因公幹需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核後由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。
(2)、零星費用報銷支出
a、_作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。
(3)、商品採購貨款和大額行政採購支出
a、由採購人員填寫採購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核後，方可進行款項支付。
b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。
(4)內部轉款及其他支出
我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。
(二)資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部瞭解“轉入户”具體詳況。
2、對於少數客户以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售後勤人員向其收取現金。銷售後勤人員收取現金後，應於一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對於個別客户需先行開具_再付現情況下，由銷售後勤人員向財務部領取已開_，再由銷售後勤人員持該_去完成收款後，於一個工作日內將款項交至財務部出納處。
3、對於上述第“2”點關於收取客户現金情況重點説明如下要點：
a、至客户處收現，由銷售後勤人員收取(但應至少有一名業務人員陪同)，銷售後勤人員對資金的安全_負責。
b、銷售後勤人員收現後，應於一個工作日內交至財務部出納處。
c、對於收取的款項，任何人員不得侵佔、挪用。
四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。
五、附則
1、本制度由公司財務部負責解釋
2、本制度由各部門會籤後，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言。
企業財務管理規章制度 篇8
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客户服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包合同、採購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種税金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽字批准;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後借款單返還本人作為清帳依據。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報總經理審批後，方可由相應部門辦理借款手續。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，有部門經理簽字批准後報總經理批准執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則
三、購買原材料及日常費用支出報銷：
1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、購買原材料須取得原始正規發票，日常費用支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷費用時須由經手人在報銷單上簽字並簡述事由，由驗證人及部門經理簽字確認，並由會計進行審核，報總經理處簽字批准後，到財務部出納處衝賬或報銷。
4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充説明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。
財務部會計崗位職責
1、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行。
2、負責各自經管的公司賬務，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證。
企業財務管理規章制度 篇9
1、資金審批制度
縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆籤批。
正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。
職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現金會計之間的業務責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫療費報銷制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付;數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。
具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符;辦公用品不重複購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。
企業財務管理規章制度 篇10
總 則
第一條 為了規範發展公司所屬物業公司各項收費工作的管理，完善收費記錄等基礎會計工作，加強對物業公司收費工作會計監督，結合本單位實際情況，制定本制度。
第二條 收費工作是發展公司業務的重要組成部分，物業公司應嚴格執行發展公司制定的各項收費管理制度。
第三條 物業公司負責人應該依照本制度規定，規範各項收費管理，建立健全各項收費管理辦法，組織有效實施;收費室主任在日常工作中，依照本制度規定組織、管理各項收費工作。
第四條 收費管理制度應達到如下目標：
一、規範各項收費工作，保證收費資料真實完整;
二、建立並完善收費記錄制度，保證各類相關收費數據的記錄準確，並做到數據來源清晰、賬賬相符;
三、各類的數據應及時上報發展公司財務，保證財務數據及時傳遞，為管理活動提供及時、準確的信息;
四、加強對物業公司財務收支活動的會計監督，不相容職務有不同人承擔。
第五條 為了更好的激勵員工完成公司的收費任務，加大各項費用的收繳力度，對於在收費工作中表現突出或不能完成收費任務的部門或個人進行一定的獎、罰，具體獎罰方案詳見物業公司績效考核方案及考核細則。
收 費 分 工
第六條 物業公司各項收費日常業務歸口公司財務室指導管理，各收費小區、收費部門，日常收繳業務工作管理統一由有色苑收費室統籌安排指導。按照不相容職務相分離的原則，收費業務授權批准、收費業務執行、收費稽查檢查等工作，應由不同的人員執行，已達到明確職責權限，行成相互制衡機制。
第七條 以下不相容工作為：收費金額確認工作與收費工作;水、電、暖等費用的抄表工作與收費工作;裝修押金收取標準、押金退回的確認工作與收費工作;應收款的記錄工作與收費工作等。
第八條 收費工作分工如下:物業公司經理負責應收管理費及其他費用收取標準、收費起止時間的確認工作，同時負責確認押金收取標準、押金批准退付及處理工作;水電抄表工負責轄區所有由物業公司支付費用的水電錶的抄錄工作;收費員負責以上各項經確認的收、付內容進行收、付款作業，編制相關報表;收費室主任負責數據統計工作，同時規範各收費小區、收費部門收繳程序及核查上報報表準確性;財務室負責收付款業務的稽核，規範各收費項目收費制度。
收 費 程 序
第九條 水電費收費程序：抄表工應在次月1日將抄錄的電費數據上報收費室，收費員在1-9日依據抄表工抄錄電費數據錄入收費軟件，同時依據業主實際情況計算當期水費、物業管理費數據，針對公用水、電、物業費轉賬部分，要求抄表工每季度抄錄一次報發展公司財務室，財務室根據各單位實際予以轉賬。電費總表的抄錄時間應與供電部門抄表時間同步，分表應在每月25-30日內完成抄錄。收費室
主任應對當月錄入數據進行稽核，並保證當月10日準時收費。
第十條 停車費的收費程序：停車費的收取分按年收費、按月收費和臨時收費三種形式。按年收費、按月收費由辦卡人在收費室憑持卡人詳細資料辦理，收費員必須錄入持卡人相關信息後，按月或年收費標準收費(初次辦卡需繳納制卡費)，按月、年收費的收費情況，應按月編制收費清單，列明所屬起止日期，報發展公司財務室，金額必須與上報數據一致。臨時收費由門衞值班人員收取，門衞值班人員交接班時，必須依據門禁軟件列示應收金額與實際收款金額，填列交款明細表，並詳細列明差額原因，同時交接班時應清點臨時卡、停車費發票、錢款，交接班人員簽字確認。門衞值班人員所收票款必須及時上交秩序維護部負責人處，不得長時間滯留在各值班人員手中。收費室主任應隨時檢查門衞的交接班記錄，檢查門衞的停車票和票款數量金額，及時查找出現的錯誤。門衞應及時估算停車票使用情況，不夠時及時在收費室領取，收費室應建賬登記停車票領購情況。
第十一條 門面出租及市場房屋、攤位租金的收費程序
(1)所有出租房屋、攤位必須簽訂租賃合同;
(2)租賃合同簽訂後，房屋及攤位租賃户須持出租合同到發展公司財務按合同的要求繳納租金;
(3)新籤或合同到期後續籤的所有出租合同，必須由物業公司、財務科、綜合辦根據本地當年市場租賃價格重新進行評估，確定門面、市場房屋及攤位租金的收費標準，以書面報告報請公司批准後簽訂租賃合同;
(4)租金每年繳納一次，租賃合同期內，未按合同及時繳納租金的，物業公司必須由專人負責催繳，保證租金及時繳納。承租方應
積極繳納租金，若數次催繳仍不及時繳納租金，出租方有權終止合同，停止向其繼續出租，因終止出租合同所造成的損失全部由承租方承擔。
第十二條 押金、代收費收退程序：各收費點收費員根據各小區實際押金、代收費項目標準進行收費，收取時，開具收款收據並告知業主需妥善保管，押金退付時憑收款收據支付。收費員交款時必須附押金、代收費明細，同時向收費室主任上報電子版明細，上報數據與繳款金額必須相符。業主需退付押金時，經各小區負責人簽字、物業公司經理確認後，收費室主任安排各服務小區收費員直接進行退費，當日交款時，發展公司財務室出納根據審核手續齊全的當日退費明細清單，開具現金支票與當日收費款項一同繳存銀行，同時將審核手續齊全的退費明細清單上交財務室當日進行賬務處理。
第十三條 收費員每天收費後，於下午四點扎帳，財務室出納準時收款，出納收款時，依據有當日收費員簽字確認的收費交款表，結合當日收費扎帳彙總表進行收款，及時送存銀行。各收費網點包括門崗，在每星期一下午四點，依據各收費點填列交款交接明細(各交款交接班必須詳細列示，並有交接班人員簽字)，到收費室繳費。如果平日收有大量現金，提前電話通知財務收費。
第十四條 在每月月末，各網點收費扎完帳後，在次月5日前以電子版形式上報欠收費用明細單。報送收費室主任處彙總後上報財務，財務銷售會計核對欠費掛賬情況。
第十五條 各項應收款的減免必須由物業、熱力公司寫專題報告報發展公司，專題報告內容應包括：繳費人的姓名、金額及減免的理由等。由發展公司綜合辦、財務科核實後，報主管領導簽字，最終由董事長簽字確認後，收費室方能處理減免，同時做好相關資料的保管
工作，以備查驗。
對於特困人員、特殊用户取暖費採取的適當優惠或給予減免，也必須遵守上述審批程序，經董事長簽字確認後給予優惠或減免;對供熱區域的政府惠民蔬菜副食品直銷店，按阜政辦(20xx)94號文通知要求，按居民用熱價格減半收繳取暖費;對於其他相關文件規定應給予減免的，例如發改委明文規定的未安裝供暖設施的樓道、陽台、儲藏室等空間的取暖費用應該給予減免，一經供暖用户提出相關減免要求，物業公司經核實後，可減免相關手續儘快予以辦理;新建小區的第一個採暖期熱費由開發商繳納，以後年度由購房者或開發商繳納(未售房)，已購房未入住和開發商未售出的空房按50%繳納熱費(20xx年開始，住建局不成文規定，最先在公務員小區執行)，具體入住情況及空房率由物業公司、財務科、綜合辦進行核實後，物業公司提請書面報告。
第十六條 物業公司收費室與發展公司財務室將不定期對各類收費情況進行檢查，如有舞弊情況將進行嚴厲懲罰，並在物業公司當季考核中扣發相應考核工資。
票 據 管 理
第十七條 物業公司收款收據、定額停車費發票等，由發展公司財務室統一印製(或購買)、統一管理，由收費室主任在財務室辦理領購手續，負責各收費點的發放，收費室應建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量、號碼及金額。各收費員繳銷使用完的收據，由收費室主任及時到財務室銷號。
第十八條 物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領
用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號後加蓋物業公司財務專用章，並在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。
第十九條 收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司收費室交回收據並結清核銷。
第二十條 各小區使用發票，為便於管理，應到發展公司財務室統一開具。一般情況下應以收據(第二聯)換髮票，所換髮票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司財務及時進行賬務處理。對於需要先開發票後付款的業主，根據收費通知單開具發票，並在發展公司財務室做好登記，款項入賬後核銷。
第二十一條 收據填寫要求：
據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
字跡清楚，不得塗改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。④收據必須填寫收款人姓名全稱。
第二十二條 各小區的收費通知專用章只能用於催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小區不得再有其它公章。
第二十三條 本制度自二〇一四年一月起執行，由發展公司財務室負責解釋修訂。
企業財務管理規章制度 篇11
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和税收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、税務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度;(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閲公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
企業財務管理規章制度 篇12
第一章 總則
第一條 為規範公司財務會計行為，依據《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等有關法律、法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條 公司會計工作的基本任務是貫徹執行國家財政政策和會計法規，強化財務管理，加強財務監督，規範各項財務收支的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法納税，接受股東大會、董事會、監事會等內部機構以及財政、税收、審計、證券監管等有關部門和行業主管部門的監督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產，增收節支，為公司領導當好參謀，為公司決策，為企業創造最大利潤，為股東創造最大收益提供服務。
第三條 公司會計工作由公司財務副總直接負責。財務副總應當根據《會計法》的規定，確保公司會計工作和會計資料的真實性和完整性;負責公司財務計劃的制定和監督檢查，協助公司制定經營方針和資本運作政策;負責公司會計機構的設置，對財會人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，並確保會計機構、會計人員依法興職責;負責協調金融、財政、税務、審計、證券監管等方面的關係。
第四條 公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務部經理負責公司財務收支計劃的執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規範各級財務管理實施細則，統一公司會計核算辦法，配合財務副總協調外部關係。
第五條 分公司設單獨財務機構，配備必要的財務人員，嚴格執行《財務會計制度》和公司《財務管理制度》，接受公司財務部的業務領導。必要時，根據不同分公司的業務特點制定相應的財務管理細則。 第六條 公司全資和控股子公司必須配備專職會計和出納人員，參照本制度根據企業性質和特點制定完整的財務制度，並接受公司財務部的業務指導。
第七條 公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監督，並向公司董事會、總經理定期彙報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。 第八條 公司會計年度採用公曆年度，會計核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬採用借貸記賬法。 第九條 公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。
第二章 會計管理體制
第十條 公司董事長、財務副總根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，並對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。 第十一條 公私財務負責人為財務副總，依法行如下會計管理職責：
(一) 依法設立會計機構、配備會計人員，並支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責; (二) 正確執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為; (三) 最終審批公司所有財務支出事項;
(四) 對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公佈的財務會計報告; (五) 法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。
第十二條 會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。
第十三條 公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、完整的審核和提供各種經濟業務的原始資料。公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。
第三章 會計機構和會計人員
第十四條 公司財務部為依法設立的會計機構，並根據工作需要配備相應的會計人員。財務部設經理、副經理、總賬會計(或稱主辦會計)、會計(或稱輔助會計)、預算管理、出納等崗位。
第十五條 各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業務發展和規範管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。
第十六條 公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業務管理由公司負責。
第十七條 公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。公司與相關分、子公司另有協議的，則按相關協議處理。
第十八條 公司對委派財務人員實行外勤補貼。補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。具體補貼標準由公司另行規定。
第十九條 在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司任命。
第二十條 實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。
第四章 主要會計政策
第二十一條 本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《公路經營企業會計制度》等。
第二十二條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。
第二十三條 記帳原則和方法：以權責發生製為原則，實行借貸記賬法。
第二十四條 企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十五條 公司的固定資產按直線法計提折舊。
第二十六條 按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。
第五章 會計科目的設置
第二十七條 公司執行財政部頒發的《企業會計制度》，《企業會計準則》和《公司經營企業會計制度》，並根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便於理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。
第二十八條 財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。
第六章 會計原始憑證與記賬憑證
第二十九條 原始憑證是指涉及確定的經濟業務並需要進行會計處理的文件、合同、發票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。
各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的內容，充分證明經濟業務發生的性質、原因、時間、數量和金額 。所有原始記錄必須做到真實、完整。
第三十條 各種原始憑證必須規範，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內
容： (一) 名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題; (二) 日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間; (三) 業務內容：業務內容應當清楚，並表明該記錄設計的經濟性質。 (四) 數量; (五) 單價;
(六) 金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂;
(七) 接受原始憑證的單位名稱;
(八) 出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可辨; (九) 有關經辦人員簽字認可。
第三十一條 原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。
(一) 文字出現錯誤時，必須由開除單位予以更正，並在更正處加蓋公章;
(二) 數字和金額出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開
具; (三) 如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。 第三十二條 同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證彙總表。 第三十三條 原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，並註明用途。屬於公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統一、規範的格式，並由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。
第三十四條 公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：
(一) 證明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項(或有價證券)種類、金額價值、性質和權屬的資料;
(二) 證明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料;
(三) 證明債權債務發生和結算的憑證，包括證明發生原因、金額計算過程和依據資料，以及證明債權債務相對人、清償責任人的資料;
(四) 證明資本、基金增減業務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本(基金)種類、金額價值、性質和權屬的資料;
(五) 證明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審批過程的資料，以及證明收入(支出、費用、成本)種類、經辦人、金額和性質的資料;
(六) 證明財務成果計算和處理業務的憑證，包括説明計算(處理)依據和過程的資料，以及説明財務成果性質、金額的資料。
第三十五條 主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，並附在記賬憑證的後面。對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的後面，其他記賬憑證後附原始憑證的附件或複印件，但其他記賬憑證上必須簽註原始憑證原件所在記賬憑證的編號。
第三十六條 輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七條 輔助憑證可不附在記賬憑證的後面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應當註明該輔助憑證的名稱、編號。
第三十八條 對於涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經辦部門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。
第三十九條 會計人員應當認真審核原始記錄，並在通過審核紀錄上簽字。審核的內容包括： (一) 經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合
規; (二) 原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰; (三) 經辦人是否經過授權活在授權範圍內填制內容; (四) 數量、單價、金額的計算是否正
確; (五) 必備內容是否完備齊全。
第四十條 會計人員在受理原始記錄時，對於不真實的，有權拒絕受理，並可將情況報告單位負責人;對不完整的，有權退回，經辦人補正後再受理。
第四十一條 會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，並按照本制度的相關規定將原始憑證附在記賬憑證後面。
第四十二條 需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。
(一) 經辦人取得原始憑證後，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字; (二) 有關人員簽字後，交會計人員審核;
(三) 按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批准; (四) 會計人員受理原始記錄，進行會計處理。
第四十三條 會計人員製作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。無法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關人員製作原始憑證。
第四十四條 記帳憑證應當使用財務會計軟件按規定進行填制，不得手工填制。填制記賬憑證必須符合如下要求：
(一) 以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面; (二) 必備內容，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，，填寫要齊全、清楚，並與所附原始憑證及其記載的內容相符;附件註明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫;填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關業務再定義上的一致; (三) 接待的金額要相等;
(四) 按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。摘要必須清楚，簡明扼要;購買多種物品應註明主要物品的名稱;往來業務憑證，借款和報銷業務應具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名;提取現金應註明原因;收支的結轉，費用的預提攤銷應註明期間。
第四十五條 審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬後，應當輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。
第四十六條 通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規範》和會計電算化有關工作的規範的要求，並與所附原始憑證一起裝訂成冊。會計憑證的裝訂應當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發生額及餘額表，最後一本憑證應當附有銀行存款餘額調節表和銀行對賬單。
第四十七條 會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規定辦理。
第七章 會計賬簿的設置
第四十八條 財務部按《會計法》的規定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。
第四十九條 根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存於計算機。
第五十條 明細賬根據會計核算系統，結帳後數據自動生成資產、負債、權益、損益四大類明細賬。賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸餘三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
第五十一條 日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。開設若干個銀行存款賬户時，應按開設的賬户分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收(付)款、現金收(付)款憑證登記，按憑證發生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時不得出現銀行存款或現金的紅字。 第五十二條 各種租借設備、物資、有價證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。如果發生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規定的辦法更正，並由會計人員和會計機構負責人在更正處蓋章。 第五十三條 財務部應按規定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動或發生非常事件，也應及時對帳。
第五十四條 會計賬簿安銀行存款日記賬、現金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。
第五十五條 本公司使用財務會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統一會計制度的要求，並及時裝訂。除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。通過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發生額及餘額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。
第五十六條 會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得塗改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正並蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。
第五十七條 通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，並貼劃印花税票。達因人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發生及餘額表 後應當附有當年的年度會計報表 。通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構按照會計檔案管理的規定進行保管。 第五十八條 會計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時應當在至少兩台不同的計算機硬盤上各保存一份。電子數據在年末結賬後，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規定妥善保管。
第八章 所有者權益和負債的核算
第五十九條 所有者權益是指投資者(股東)對本公司淨資產的所有權，包括實收資本 、資本公積、盈餘公積和未分配利潤。
第六十條 資本即註冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。實收資本(股本)是指股東按出資合同、協議規定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。
第六十一條 實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。 第六十二條 本公司籌集資本必須是貨幣資金(現金)，未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。
第六十三條 經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風險 。
第六十四條 本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。
第九章 固定資產的核算
第六十五條 使用年限在一年(不含一年)以上，單位價值在20xx元(不含20xx元 )以上，並在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建築物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，並且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。
第六十六條 不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品應比照顧定資產管理辦法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。
第六十七條 財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。
第六十八條 所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規定進行折舊或攤銷。 第六十九條 對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見 ，逐筆報領導審批，財務部門根據規定作帳務處理。
第十章 貨幣資金的核算
第七十條 公司的貨幣資產包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。
第七十一條 財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，並確保賬款相符。 第七十二條 貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關規定。 第十一章 長期和短期投資的核算
第七十三條 公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時變現並且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。長期投資應當單獨進行核算，並在資產負債表中單列項目反映。
第七十四條 公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則，確保資產的保值增值。 第七十五條 購入有價證券按有價證券的面值和規定的利率計算應收利息，分期計入損益。
第七十六條 出售經營性證券可以採用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。計價方法一經確定，不得隨意變更。出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。
第七十七條 購入折價或溢價發行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前，分期增加或衝減投資收益。 第七十八條 對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，並按規定進行税務處理。
第十二章 其他類資產的核算
第七十九條 公司其他類資產包括無形資產、遞延資產及其他資產。 第八十條 無形資產按取得時的實際成本計價。
第八十一條 無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。
第八十二條 遞延資產是指不能全部計入當年損益 ，應當在以後年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過 1年的其他待攤費用等。
第八十三條 開辦費是指籌建期間發生的費用，自營業之日起分5年分期攤入營業費用。
第十三章 經營成本的核算
第八十五條 在公司業務經營中發生的與經營有關的各項支出等按規定計入成本。 第八十六條 營業及管理費用主要包括：職工工資、職工福利費、廣告及業務宣傳費、業務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經費、辦公費、會議費、其它費用等。 第八十七條 費用控制及管理嚴格按有關制度執行。
第十四章 經營收入的核算
第八十八條 經營收入是指業務經營過程中取得營業性收入。 第八十九條 代理性業務只將公司代理費計入公司營業收入。 第九十條 一般貿易類業務可按交易額計算公司營業收入。
第十五章 投資收益與營業外收支的核算
第九十一條 投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收
入。 第九十二條 營業外收支是指與本公司經營無直接關係的各項收入，包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理淨收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應付款項等。
第十六章 納税、利潤及其分配
第九十三條 本公司利潤總額按下列公式計算： 利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支淨額 淨利潤=利潤總額-應納所得税
營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用 國債投資收益根據規定不繳企業所得税。
第九十四條 所得税後利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配： (一) 彌補上一年度的虧損; (二) 提取法定公積金10%; (三) 提取任意公積
金; (四) 支付股東股利;
公司法定公積金累計為公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。
第九十五條 本公司須依法申報和交納營税、城市維護建設税、教育費附加、房產税、土地使用税、車船使用税、印花税、企業所得税及其他應納税種。
第十七章 會計報表的種類與編制
第九十六條 會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。
第九十七條 企業向外提供的會計報表包括：資產負債表;利潤表;現金流量表;資產減值準備明細表;利潤分配表;股東權益增減變動表;分部報表;其他有關附表。內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，並根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務副總批准，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。
第九十八條 各種報表、項目之間的勾稽關係必須對應、準確;本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。
第九十九條 向外爆出的報表如發現有錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位;錯誤較多的應重新編報。對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務副總和其它高管審核、簽字。上報會計報表時，應當製作會計報表封面，並加蓋告你公司公章。公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上籤章。
第十八章 會計工作交接
第一百條 會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動或離職。
第一百零一條 接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
(一) 已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢;
(二) 為登記賬目應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章;
(三) 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料;
(四) 編制已較輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。 第一百零二條 會計人員辦理移交時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監交;財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務副總(或其授權代理人)負責監交。 第一百零三條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對查收。一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
第一百零四條 財務部副經理以及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
第一百零五條 交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交註冊上簽名或者蓋章，並應在移交清冊頁數上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要説明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
第一百零六條 接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
第十九章 附則
第一百零七條 本制度由財務部負責解釋和修訂。 第一百零八條 本制度經公司辦公會審定通過後實施。
企業財務管理規章制度 篇13
一、財務機構及財務人員職責
(一)根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。
2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證並及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。
(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的採購、保管等工作。
(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：
l、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批准，並在財會崗位責任制中予以明確。
(五)財會主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。
3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批准。
(六)會計人員必須符合以下條件：
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。
5、具有良好的身體素質。
(七)任(聘)用會計人員應當實行迴避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關係的人員不得在同一財會部門中任職。
(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必
須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委託代辦移交。
二、會計處理程序
(一)採用記帳憑證核算形式，並按以下流程進行會計處理：
經辦人員在經濟業務事項發生後，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的餘額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
(二)業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規範》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全並符合規定，與經濟業務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。
4、裁剪髮票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫餘額是否超過最高限額。
5、發票是否有税務局統一監製章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章;從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。
6、收據、發票金額有否塗改、是否與發生的經濟業務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。
(三)制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規範》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，並向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，並要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得塗改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
(一)貨幣資金必須集中由財會部門統—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委託，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。
(二)銀行帳户的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳户管理辦法》以及上級財會主管部門關於銀行帳户管理的規定。未經上級財會主管部門批准，不得開設銀行帳户，不得公款私存，不得出租借銀行帳户。
(三)會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。
(四)從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送並派保衞人員護送。
(五)交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，註明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫;收妥現金入庫後，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據出納入員簽章並加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、並簽章。
制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證並簽章。
(六)工資、獎金應委託金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
(七)各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人，於次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用複印件或複寫件。
(八)銀行對帳單必須由開户銀行提供並加蓋開户銀行結算章，不得以複印件代替。銀行存款帳户餘額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬於記帳錯誤的，應及時調整;屬於未達帳項造成的、應編制銀行存款餘額調節表調節相符。
(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少於二次發現問題及時處理、並將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
(一)本制度所稱存貨.是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委託加工物資、在產品、產成品和商品等。
(二)物資採購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室採購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務採購、收發、登記。並實行分級、分權管理。材料物資的採購、驗收、保管、核算、批准人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資採購必須貫徹“誰採購，誰負責”的原則，採購人員對採購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資採購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
(三)物資採購業務按以下流程辦理：
編制採購計劃——主任審核批准——簽訂採購合同或協議---供貨---物資驗收---貨款結算。
(四)物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。
(五)按計劃採購：各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，採購計劃經財會、技術等有關部門審核後報主主任批准。
(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價採購原則。對屬於路局規定的招標採購範圍和達到批量標準的物資，必須實行招標採購。對不具備招標採購條件的物資採購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家採購，不得采購、使用非定點廠產品。
(七)簽訂採購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會籤部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務;是否有授權批准人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規定的採購權限;供貨單位資質是否符合規定。
(八)供貨：物資採購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。
(九)驗收：採購物資到達後，採購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，並對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上籤章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。
(十)貨款結算。購貨發票或帳單到達後，採購部門應審核簽字。並交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：
1、審核物資採購是否按照經批准的物資採購計劃，合同或協議進行。
2、審核購物發票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，並與採購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規定的物資採購業務、不得辦理採購結算，並報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定採購物資的，應及時報告單位負責人。
(十一)庫存物資管理：
1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少於物資管理辦法規定的自點率(不得低於15%)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少於一次聯合對庫存物資進行抽查核對，並做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到：
在用低值易耗品必須建立台帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用;其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上籤章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。
第14條低值易耗品的報廢註銷時應做到：
1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑑定小組進行鑑定並編制物品註銷記錄，經領導批准後方可註銷，註銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。
2、對於丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批准權限規定辦理。屬於個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重複註銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，並與帳面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑑定，填製材質鑑定書。
物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，並結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處於同—時日。
五、固定資產管理
(一)固定資產新建、擴建、改建、購置：
1、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批准的概算等內容組織實施;未經批准，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序：
(1)建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批准立項---下達計劃---設計並編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。
(2)購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批准下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。
(3)每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。
(4)根據上級批准下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批准。
(5)預算經批准後，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、並與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的25%以內，工程開工後，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%，注意扣取質保金，除質保金，其餘款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
(7)固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批准。
(8)固定資產購建完畢後，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工後，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡;局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方籤認後，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，並計提折舊，正式移交後，調整原暫估價值和已提折舊。
(9)財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。
(二)固定資產的動態管理：
1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[20xx]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。
3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，並及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(台帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：
(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產，並登記造冊。
(2)財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳餘額與明細分類帳餘額之和一致、明細分類帳餘額與固定資產卡片金額之和一致。
(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產台帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對後編制清查報告。
(5)清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產，由單位自行辦理列帳手續;單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審核後，報路局國有資產管理辦公室審批。
(6)每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。
(三)固定資產報廢：
1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、核實。
企業財務管理規章制度 篇14
總則
一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。
二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規的規定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。
三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。
四、財務部的職能是：
(一)向公司負責，向所有股東負責;
(二)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責;
(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，並督促各項制度的實施和執行;
(四)協同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施;規定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;
(六)負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整佔用資金;
(七)負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，並提出日常採購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費;
(八)負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化;
(九)定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預警和風險控制實施，預測公司經營發展方向;
(十)負責辦理現金收支和銀行結算業務，及時登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據;熟練掌握、領會有關財政税收政策，合理籌劃納税，按時上交税款;
(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格監督和檢查;
(十二)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益;
(十三)注重會計人員政治思想和職業道德教育，不斷提高會計人員專業技術水平，推動會計工作現代化管理進程;
(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。
一、工作崗位職責
一、主辦會計職責
(一)協助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執行工作;
(二)負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本;
(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;
(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;
(五)協助、監督出納現金盤點工作，確保現金帳實相符;
(六)負責應收款、發票的催要工作，正確核算各項往來款;
(七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批准後處理;
(八)正確計算產品成本，正確歸集、分配開發成本、費用，按照規定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;
(九)負責公司資產負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和彙報工作;
(十)負責辦理與税務部門的相關事宜，合理籌劃納税，保管好各項發票;
(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂，並妥善保管;
(十二)其他與會計處理有關的事宜。
二.出納崗位職責
(一)嚴格按照現金管理制度和銀行結算辦法辦理現金的收付和銀行結算業務;
(二)嚴格審核現金收付憑證，及時、序時登記現金、銀行存款日記賬，並填報資金日報表;
(三)負責保管好庫存現金;
(四)負責保管有關印章、空白支票和空白收據;
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
(六)負責倉庫實物的計量、收發、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符;
(七)配合會計做好各類賬務處理工作;
(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的採購工作;
(九)其他與出納工作有關的事宜。
二、會計工作的管理
一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規的規定。會計記賬統一採用借貸複式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、採用複式記賬憑證並編號。
三、根據《企業會計制度》規定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關係，開設總分類賬、明細賬及日記賬、
四、會計人員對發生的各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規定要求的原始憑證應退回更正或補充。
五、記賬憑證填寫的內容、數量、金額、附件張數必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關係正確，連續編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。
六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，摺疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
七、會計人員必須根據審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出餘額。
八、財務工作人員發現帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
九、按規定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產負債表2.損益表3.納税申報表4.個人所得税申報表5.企業所得税申報表。內部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數字真實，計算準確、內容完整、説明清楚。
十、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，並由財務負責或總經理負責監交。
一、經營收入的實現按制度規定確認，並將已實現的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業外收入等的管理。
二、實現是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，並相應計算結轉本月收入有關的成本、税金、費用。
三、收到款項時，必須想付款方如實開具發票或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續。
四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規定及時送交出納及開户銀行，然後將繳款單和支票回單交財務人員。
五、財務和業務人員應經常注意應收款的回收情況，如發生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人採取措施進行催收、清理。
四、支出及費用報銷管理
一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意後報銷。公司股東的費用報銷實行股東互籤制。
二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;
三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整並且套印有“税務機關監製章”的正式發票、收據予以報銷，發票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，並查驗相關合同。
五、日常用品(包括食堂用品)採購由行政部與財政部根據採購申請單一同採購，由行政部彙集發票統一報銷;
六、公司差旅費報銷制度
(一)公司員工外出執行公務可享受差旅費補貼;
(二)公司職工出差根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟卧;
(三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規定執行：
1、房費標準：
①.部門經理住宿標準為120元/日;總經理以上住宿費實報實銷。
②.一般職員住宿標準為80元/日。
2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日(省內);省外每人30元/日。
七、電話費報銷制度
(一)公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼;
(二)公司員工憑正規發票按核定標準實報實銷，超出不補;
(三)核定標準為部門經理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。
八、嚴格執行“誰用款，誰負責”的原則，如發生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。
五、發票管理
一、發票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是税務稽查的主要依據，應加強本公司的發票管理，正確使用和保管發票。為了確保發票、收據編號的連續性，發票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據金額是否一致。
二.在收取各項收款時，必須向付款方開具發票或收款收據。
三、本公司使用發票的購領，有指定人員去税務機關辦手續，按規定繳銷和領用。
四、對領用發票，要有專人負責、定期檢查，對未用發票和已用發票存根要妥善保管並建立發票領用制度。
五、使用發票時，開具的發票內容真實、數量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得塗改發票。
三、收入管理
六、發票不得拆本實用，不得分聯使用低、面不一致的發票，作廢發票各聯必須齊全，並註明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現金收入應於當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開户銀行提取，不得從現金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面餘額與實際庫存相符。
二、出納支付現金，必須經有關負責人籤批、複核符合規定要求的付款憑證支付。收付現金做到認真、仔細，加強複核，現金如發生短缺，由責任人負責賠償。
三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發、保管、領用、背書轉讓、註銷，防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款餘額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，並正確編制銀行存款餘額調節表，及時發現未達賬項。
五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款餘額，制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意後先付款後補籤。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財務負責人簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還(職員借用的現金不得超過當月工資)。
八、符合現金使用範圍的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
九、發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
十、工資由財務人員依據行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時(次月20日)發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
企業財務管理規章制度 篇15
一、會計信息失真的含義
所謂會計信息失真，是指會計信息未能真實地反映客觀的經濟活動，給決策者的相關決策帶來不利影響的一種現象。上市公司信息質量失真主要表現在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及時。
二、目前我國上市公司會計信息質量的總體情況
自1720xx年在英國發生世界上第一例上市公司會計舞弊案——“南海公司”事件以來，會計信息的真實性問題就成為了投資人和債權人關注的核心問題之一。雖然在過去的二百多年裏，由此催生的現代審計技術得到了很大的發展，同時世界各國也普遍建立和完善了財務會計準則，使會計信息的真實性有了很大的保障。但是，會計信息失真問題並未如投資人和債權人所希望的那樣從根本上得到遏制。相反，上市公司會計信息嚴重失真的案件還時有發生。在中國，這種現象也同樣存在:據有關資料披露，財政部1999年抽查100家國有企業會計報表時，有81家虛列資產37、61億元，89家虛列利潤27、47億元;在20xx年度在會計信息質量抽查中，在被抽查的159家企業中，資產不實的有147户。這147户共虛增資產18、48億元，虛減資產24、75億元;虛增利潤14、72億元，虛減利潤19、43億元。在上市公司方面:20xx年經註冊會計師審計，深滬兩市上市的1000餘家公司共被審計出應調減虛增利潤189億元，擠掉利潤水分達15、9%。其中，審計調減利潤317億元，審計調增利潤128億元，調增調減利潤總額445億元;審計調減資產903億元，調增資產842億元，總體調減資產61億元，調增調減資產總額1745億元。特別是有6家上市公司資產調減幅度超過50%。同時在上市公司中也發生瞭如紅光股份欺詐上市案，瓊民源、銀廣廈、麥科特、st黎明、猴王股份、東方電子、藍田股份等一系列上市公司會計造假案件。這些舞弊案件的頻繁發生不僅使會計的誠信 基礎受到了嚴重挑戰，而且也嚴重損害投資者的投資信心。
三、上市公司會計信息失真的原因
導致會計信息失真的原因是多方面的，既有利益驅動的因素，也有制度缺陷的影響，同時還存在道德層面的問題。我國處在市場經濟轉軌過程中，在資本市場的完善程度、公司治理結構以及外部監督機制方面所存在的一些問題，使得中國上市公司會計信息失真又具有一定的特殊性與複雜性。綜合考察我國上市公司會計信息失真現象，我認為，會計信息失真的原因主要有以下幾方面:
(一)我國資本市場存在的問題與上市公司會計信息失真
我國的資本市場是在市場經濟制度尚不完善、公司治理結構存在缺陷的背景下建立發展起來的，存在着市場機制缺失、市場結構單一與市場行政化等方面的問題。由於資本市場市場化程度低，企業融資渠道少，具有“殼資源”屬性的上市資格具有很高的經濟價值，而依據現有的制度，公司上市、配股、退市等均是以會計盈利能力作為標尺，為了滿足上市或配股的條件或避免退市，相當一部分上市公司從事了合法但不合理的盈餘管理或會計造假活動。同時，以國有企業為主的上市公司，在股權結構方面人為分割，流通阻滯，“同股不同價，同股不同權”;加之國有股一股獨大，小股東所持股權較少，較少關心企業經營實際，投機風氣嚴重，很容易引發大股東通過關聯交易，侵佔上市公司資產，損害小股東利益的行為。如“鄭百文”在自身虧損嚴重的情況下，為獲得上市募集資金的目的，虛構財務贏餘以獲得上市資格;“銀廣夏”為維持和重獲配股資格，虛構交易、誇大利潤以哄抬本公司股價;“藍田股份”採取多計存貨價值、多計固定資產、虛增銷售收入、虛減銷售成本等手段虛增利潤套取銀行貸款;以及在20xx年1月9日國家頒佈<關於審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定>之後，以錦州港、大慶聯誼為發端，掀起了一股證券民事賠償的高潮。這些事件反映出我國上市公司會計信息失真具有較強的政策拉動的特徵。
(二)企業產權中各行為主體的利益衝突導致企業會計信息失真
經濟學假定人是有理性的，理性的個體追求自身利益或效用最大化。每個個體都在他所依存的體制所允許的有限的範圍內最大化自己的效用。由於個體利益的不同，在組織中將產生不同的利益主體。
一般而言，企業產權中有政府、債權人、所有者、經營者和其他與企業相關的個體等幾大主體。政府最關心税收的徵繳;債權人最關注其債權是否能按時地收回本金和利息;所有者關心的是自己投入的資產能否保值和增值;經營者關心業績的增加是否給自己帶來額外的經濟收益;證券市場上的投資者關心股票的價值和公司的業績。由於他們具有不同的行為目標和經濟特徵，存在着不同的利益驅動，不可避免地出現利益衝突。而經營者的地位與其他利益主體相比有其獨特之處，即經營者直接管理着企業，他對企業的經營、動作負直接責任，因而他有着得天獨厚的信息優勢。然而，基於其自身利益的考慮，經營者只會提供滿足其本身利益最大化的信息。同時，由於信息不對稱所引起的經營者“偷賴”動機會帶來“道德風險”問題，即經營者有動機操縱會計信息生成甚至提供虛假信息，導致會計信息失真。從信息使用者方面看，由於各自的利益目標不同，導致會計信息失真。從信息使用者方面看，由於各自的利益目標不同，對信息的要求也不一樣，有些信息使用者確實需要真實、客觀反映經濟活動的會計信息，而有些則不然。有時由於個人、部門和地區的利益驅動，出於某種特殊目的如粉飾政績或隱瞞事實等的需要，他們可能並不需要真實的會計信息，如果這些真實的會計信息對他們的目的不利的話。從債權人角度分析，它們關注債權是否能按期收回，也應要求真實的會計信息以做出正確的判斷，並儘早採取對策。目前企業最大的債權人是銀行，是否所有銀行真的都需要真實的會計信息呢?恐怕未必。這裏同樣涉及到銀行的利益問題。目前我國的銀行大部分是國有銀行，接受貸款的企業大部分是國有企業，如果説在貸款發放之前銀行對企業會計信息的真實性還有所要求的話(實際上連這一點都存在疑問)，那麼貸款發放之後會計信息真實性的重要性就大大降低了。其中的原因主要包括:一是銀行和信貸人員自身業績考核的需要，真實的會計信息對他們不見得有好處，二是就算他們知道借款企業的真實情況(當然是財務狀況不好的情況)，他們也無法做些什麼。剩下股東，應該説證券市場上的投資者是最需要真實的會計信息的，因為他們與企業的產權關係最明晰，其利益相關性最大。但以目前我國證券市場而論，投資與投機並存，後者佔的比重較大，以賺取短期差價為目的的“股民”甚眾，而真正願意以“股東”身份出現的長期投資者卻為數甚少，會計信息是否真實對廣大股民來説並不重要，他們所關心的是會計信息是否會令股價上升，因為這才是他們的利益之所在。有時，不同的產權主體為了達到各自的但又是一致的利益目標，可能相互串通，合謀提供虛假的會計信息，雖然這不僅可能損害其他產權主體的利益，而且可能損害企業的長遠利益。
(三)內部控制制度缺乏或低效
建立企業內部控制制度的目的就在於發現、防止和糾正錯誤與舞弊。一個健全的內部控制制度起碼應該達到以下目的:保證業務活動按照適當的授權來進行;保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時的記錄於適當的帳户，從而使會計報表的編制符合會計準則的相關要求;保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權;保證帳面資產與實存資產定期核對相符等。所以從理論上講，一切的錯誤和舞弊是能夠被健全的內部控制制度及時發現和糾正的。但是，如果一個公司的內部控制制度不健全或着缺乏，則很容易發生發生會計舞弊。同時，對企業內部控制制度的建立和實施有重大影響的控制環境的好壞也直接地影響着內部控制制度是否發揮作用。舞弊信息之所有能通過會計系統最終形成財務報告，一個很重要的原因就是這些企業的內部控制環境已極不正常，這才使得會計舞弊行為有機可乘。
(四)外部監管不力導致會計信息失真現象氾濫
在我國，會計工作的主管部門是財政部。財政部負責制定會計制度及監督實施。根據<會計法>的規定，財政、審計、税務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門應當依照有關法律、行政法規規定的職責，對有關單位的會計資料實施監督檢查。按理説，我們的監管應該是有效的，能防止會計信息失真的泛濫。但是，實際上監督乏力、監管手段缺乏的現象依然存在。證券監管、財政、審計、税務等部門都有權監管會計信息的真實性和可靠性。但是，各個監管部門缺乏配合，各自進行監管，沒有達到各家齊抓共管，形成有效的和相互補充的監管機制。就拿受到監管比較多的上市公司來講，我國上市公司會計信息的質量不高是有目共睹的。企業上市後，經營不善的，就採取各種手段，虛增上市公司的收入和利潤，獲得增資配股的資格，進一步套取廣大投資者的資金。有的上市公司還配合莊家，違規炒作自己公司的股票。到了虧損得無法維持下去的時候，就進行債務、資產重組，出賣手中的殼資源。這已經成為我國上市公司的一道風景線。鄭百文股份有限公司就是一個典型的案例。1997年底，鄭百文公司在實際虧損1、5億元的情況下，採用虛提返利、費用跨期入賬等手段編制虛假財務報表，年報中向社會公眾披露盈利8560萬元，並在1998年通過配股籌集資金1、5億元。鄭百文公司鉅額虧空和造假事件於20xx年披露後，證監會才介入調查。由於證監會監管的力量和手段都有限，很難及時發現上市公司的造假行為，其他部門也未起到相應的作用。
四、上市公司會計信息失真的危害
上市公司會計信息失真是直接與市場經濟規則嚴重背離的行為。企業的生存和發展離不開資金和市場。上市公司向公開市場提供的會計報告信息是外界瞭解企業企業經營狀況的一個很重要的參考指標。上市公司公佈其會計報告後，企業會計報表的外部使用人，包括股東、債權人、潛在投資者和其它社會公眾，都會根據這些報表所反映的信息(資產—負債狀況、經營情況等)來做出自己的決策。如果企業向公開市場提供的財務會計信息是不真實的，投資者就會感覺上當受騙了。而如果資本市場上的投資人感覺到上市公司在利用這些虛假的會計信息向他騙錢，他就不會向上市公司投資;同樣地，如果銀行知道公司提供的報表是假的，他們就不會再借錢給企業。如果大家都不向上市公司投資，則企業就會象無水之魚，遲早會陷入難以為繼的窘境。因此，上市公司會計信息失真是直接與市場經濟規則嚴重背離的行為。它不但會嚴重銷弱了會計信息的決策有用性，危害了廣大投資人和債權人的利益，使社會公眾對會計誠信基礎產生懷疑，也會從根本上動搖了市場經濟的信用基礎，削弱和扭曲了證券資本市場的資金籌集和資源調配功能，危害宏觀經濟的正常運行。會計信息失真也助長了腐敗行為，嚴重阻礙了經濟的發展和企業改革的順利進行。
五、對上市公司會計信息失真的治理措施建議
治理上司公司會計信息失真是一項複雜的社會系統工程，需要進行長期不懈的努力，多管齊下，綜合治理。基於以上分析，我認為要提高上司公司會計信息質量，主要應當做好以下幾方面的工作:
(一)改善股權結構，明確市場機制
治理會計信息失真的前提是要及時發現問題。通過政府行政監管為主導的會計監管體系反應太慢，當發現問題時，通常後果已無法挽回。以市場為主的會計監管機制主要依*企業的利益相關者發現和揭示問題，發現速度往往要快得多，而建立這一機制需要調動投資者挖掘上市公司會計問題的積極性，需要以股東多元化、股權微觀分散化與宏觀集中化的股權結構為前提。因此，降低國有股比重，構造多元化股權結構，依*市場機制增加股權流動性，是解決會計信息失真問題的首要任務。
(二)完善企業法人治理結構
1、明晰產權，發揮產權對會計信息生成過程的規範和界定功能
產權是企業取得市場法人資格的基本條件，只有產權明晰的企業才能真正成為市場主體。企業本質上是一個合同，該合同廣義地規定了哪項任務應當由企業中的哪些成員來完成，在這裏，基本權力(收益索取權、使用權、讓渡權)實際被分割給了不同的利益團體。在產權不明晰的企業裏，權力的讓渡不足，使得企業的行為在一定程度上偏離了市場，未能按市場的規律實施企業行為，從而造成會計信息並未按市場的需要提供。
只有產權的明晰界定，才會使市場主體根據會計行為規範開展會計管理交易活動。這是因為產權的明晰為會計信息目標的實現創造了兩個重要條件:一是所有者追求資產收益的最大化，二是所有者和經營者之間存在經濟上的契約關係。在這兩個條件之下，資源的配置相對地有效率:經營者在最大化自己效用的同時也不降低(甚至增加)所有者的效用，按照市場而非所有者的旨意來實施經濟行為。同時，會計主體可以根據交易費用的高低來選擇會計規範組合方式，充分發揮會計規範的激勵、約束、資源配置和收入分配功能。
2、推行獨立董事制度
中國證監會發布了<關於在上市公司建立獨立董事制度的指導意見>徵求意見稿，確定上市公司董事會成員應當有三分之一以上為獨立董事，其中應當至少包括1名會計專業人士。如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應當佔有二分之一以上的比例。獨立董事的主要職責是對上市公司及全體股東履行誠信與勤勉義務，維護公司整體利益，尤其是關注中小股東的合法權益不受侵害。獨立董事將在董事會下設的審計委員會等專業委員會中體現“獨立”的價值。獨立董事具有向董事會提議聘用或解聘會計師事務所、單獨聘請外部審計機構或諮詢機構等特別職權，並就上市公司重大關聯交易的公允性等事項發表意見。推行獨立董事制度，充分發揮獨立董事的制衡作用，已成為各界關注的焦點。
(三)完善內部控制制度
建立健全並嚴格執行企業內部控制制度，對於規範會計行為、提高會計信息質量、防止舞弊行為等都具有重要作用。
1、制定發佈內部控制標準體系
隨着我國經濟改革的深化和現代企業制度的建立，迫切要求強化內部會計監管，建立和完善內部會計控制制度。為了儘快推動單位內部控制制度建設，財政部應制定和發佈統一的單位內部控制標準，供所有單位執行或參考。一般地，單位內部控制標準應滿足以下幾方面的要求:一是制定的標準應包括內部控制制度的各個方面，形成一個完整的體系;二是將共性的內容制定詳細具體的標準，對複雜和特殊的內容制定原則性的標準;三是對於關係會計信息質量的內部會計控制內容和單位履行法規制度的控制內容，應制定規範性標準，對於僅涉及單位內部管理控制的內容可制定示範性標準。
2、組織好內部會計控制制度的貫徹實施工作
首先，要大力宣傳內部會計控制制度。其次，切實履行財政部門的法定職責，通過定期監督檢查，督促各單位建立健全行之有效的內部會計控制制度。第三，通過經驗交流會等方式，指導、幫助各單位搞好內部會計控制制度建設，同時利用會計師事務所等中介力量，為內部會計控制制度的貫徹實施提供人力、技術等方面的支持。
(四)加強企業外部監管機制的建設
1、完善相關法律法規的建設，加強對上市公司的監管處罰力度
要充分發揮<會計法>在發揚正氣和打擊歪風方面的威懾作用。進一步完善會計核算制度體系，繼續完善<企業會計制度>。針對各個行業的特殊業務，抓緊研究制定分行業的專業會計核算辦法。強化上市公司經營管理的透明化，減少交易雙方信息差異，並完善包括司法調查、證券監管、違規預警、行業自律、媒體監督等在內的全方位信息披露監管體系。並在立法方面，加大對虛假披露的懲戒力度，從制度上提高信息披露違規違法行為的成本。
2、完善獨立評審制度
註冊會計師是市場經濟發展到一定階段的產物，其產生的前提條件是財產所有權與經營權相分離。我國註冊會計師行業起步晚，相關政策不配套，因而在前進中存在一些亟待解決的問題，如專職註冊會計師人數不多，職齡內人數不足，缺少必要的風險基金;有的事務所單純追求收入，忽視執業質量，甚至出具虛假報告;由於組織機構部門化，審計業務行政化，介紹業務按比例分成，收入按比例上繳，成為主管部門搞福利、發獎金的重要經濟來源，因而嚴重損害社會中介組織的形象和與社會各界的關係，影響了註冊會計師獨立、客觀、公正的地位等等。黨的xx大確定了我國在20世紀末和21世紀初培育和完善社會主義市場經濟體制的發展目標，把培育和發展市場中介組織提到了政治體制改革和民主法制建設的高度。因此，我們應以高度的責任感、使命感和緊迫感，通過脱鈎和改制兩步走推進事務所體制改革，儘快建設一支高素質、高水準的註冊會計師隊伍及一批會計師事務所，並加強註冊會計師的執業監督，使社會會計監督機構真正成為社會主義市場經濟的“經濟警察”。要進一步明確社會會計監督機制對會計審查的結論所承擔的法律責任，充分發揮其作用，維護信息的真實性、合法性和嚴肅性。
企業財務管理規章制度 篇16
隨着社會經濟的高速發展，知識經濟的到來極大了提高了社會生產力，也給企業帶來了無限的發展機會。如何在優勝劣汰的市場競爭中實現企業經營規模的快速擴大和經濟效益的高速增長，除了選擇風險小、盈利性強的投資項目和採用先進的科學技術外，加強企業的內部會計控制是關鍵。進一步認識企業內部會計控制對企業加強經營管理，提高經營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。
關鍵詞:內部會計控制;存在問題;原因分析;完善措施
一、企業內部會計控制存在的問題及原因分析
第一，內部會計控制的設計和運行受制於成本與效益原則。財務內部控制制度。企業管理當局在綜合考慮成本效益的基礎上，建立能為企業會計報表的公允表達提供合理(但不是絕對的)保證的內部會計控制，一些理想的內部會計控制往往因成本過高而不為管理當局所採用。因此企業所執行的內部會計控制就不可能面面俱到，對某些環節的控制難免會有疏忽。
第二，內部會計控制一般僅針對常規業務活動而設計。企業的內部會計控制是為保證企業日常生產經營活動按既定的計劃、要求、目標進行而實施的一系列控制政策和程序等，因而一般僅針對企業常規業務活動而設計。如果一旦發生特殊業務，企業現有的內部會計控制就難以適應。
第三，即使設計完整的內部會計控制，也可能因執行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。內部會計控制受企業的董事會、管理階層及其他員工的影響，通過企業內的人所做的行為及所説的話而完成，因此內部會計控制無論怎樣設計，最終還得靠人去執行，而任何認真負責的執行人都不可能永遠不會出錯，不會失誤。因此，人們在執行任何一項程序或工作時，都會因為粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解等而導致設計完善的內部會計控制失效。
第四，內部會計控制可能因有關人員相互勾結、內外患通、濫用職權或屈從於外部壓力而失效。即使設計較為完善的內部會計控制，其有效性的發揮都會因為執行人的素質而異。企業管理層一旦道德缺失，任意踐踏內部會計控制的嚴肅性，同樣會引起內部會計控制整體失效。
第五，內部會計控制因缺乏對高管人員的有效約束和長期激勵機制而失效。人往高處走，水向低處流，這是一種自然現象，也是一種經濟現象，任何事物都會向有利於自己的方向發展，對於人，更是如此。由於企業內部會計控制制度未建立起長期有效的約束和激勵機制，導致產生了企業高管人員的短期經營行為、“59歲現象”等。
第六，內部會計控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效。企業現有的內部會計控制是針對其面臨的經營環境、業務性質而設計的，內部會計控制的改變往往滯後於經營環境、業務性質的變化。當經營環境和業務性質發生重大變化後，現有的內部會計控制可能不再適用，相關的內部會計控制要麼被削弱，要麼已失效。
第七，內部會計控制的自我評價缺位，難以衡量內部會計控制的合理性、健全性和有效性。目前，從我國現有企業建立並實行的內部會計控制制度來看，幾乎涵蓋了企業所有的生產經營活動。但是企業每一項內部會計控制系統是否確實符合企業實際，手續是否嚴密，環環相扣，設計的方法和措施實際執行情況如何，能不能起到事先控制的作用，能不能預防錯誤和弊端的發生;即使錯誤和弊端發生了，能不能及時發現和糾正，在我國現有的企業中都缺乏自身對此的評價。
二、完善內部會計控制，提高經營管理效率的具體措施
(一)齊抓共管，強化內控意識，突出內部會計控制在企業經營管理中的關鍵作用
企業管理者必須充分認識內部會計控制對企業經營管理的關鍵作用，帶頭嚴格執行，否則就是管理者的失職。內部會計控制既是對企業的人、財、物進行有效控制、管理和使用的關鍵，又是企業執行有效經濟活動責、權、利明確劃分的制度保障，涉及企業所有的經營活動和每一個經營環節，這就要求企業高層管理者思想上重視內部會計控制，行動上帶頭嚴格執行內控制度，把自覺遵守、嚴格遵守企業內控制度作為提高企業質量的重要任務來抓，作為事關企業長遠發展的重要任務來抓，作為影響企業全局工作的重要任務來抓。讓全體員工瞭解他們的職責是什麼，他們的績效是如何評價和考核的，以及評價過程中的績效標準是什麼，才能從根本上使全體員工從思想上、行動上產生嚴格遵守內部會計控制的自我控制意識，最大限度地發揮其在工作中的積極性和主動性，促使其更好地完成工作。
(二)設計切實可行的內部會計控制體系，以適應企業可持續發展的需求
第一，從技術上對企業經營活動行為及會計行為制定詳細的規定，包括設立獨立的內部會計控制監評機構和會計監督機構，執行更嚴厲的內部會計控制，更及時的年報披露，強制的註冊會計師輪換，等等。一是企業應明確內部管理體制和管理目標，包括管理模式、內部核算體系、機構設置及職能劃分等，以明確內部會計控制制度的設計與建設方向。但內部管理體制一旦確定，應保持相對的穩定，避免朝令夕改。二是企業應根據內部管理體制，明確規定企業各級機構的職責和具體崗位職責，並在此基礎上，設計起草內部會計控制制度和流程體系，具體包括三個相對獨立的控制層次:第一層次，在企業的供、產、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的事前控制體系。第二層次，在常規的會計核算基礎上，對企業的各個崗位、各項業務進行週期性的核查，建立以“堵”為主的事中控制。第三層次，以已有的稽核、內部審計、紀律檢查部門為基礎，成立內部控制監督評價委員會。
第二，加大企業舞弊相關各方的法律風險、切斷其舞弊的利益激勵。其中對企業高層管理人員進行的控制約束規範和激勵機制尤為重要。一是企業應與高管人員簽訂協議並公證。在協議中明確規定高管人員不健全、不執行企業內部控制制度的法律責任，並由其家人或親屬擔保，一旦因其個人原因致使企業遭受損失或破壞企業內部管理，由其承擔全部賠償的經濟責任及相關法律責任;其次企業應建立有效的預算業績評價制度和薪酬制度，將預算管理與薪酬管理相結合。企業對高管人員採用年薪制，高管人員只有完成了年度預算的主要任務和目標，才能按規定兑現年薪，並可加薪進級;二是企業應建立合理的員工晉升制度和薪酬制度，將員工的晉升和薪酬與遵循企業內部控制制度結合起來。三是制定更科學、合理的執行程序。如前所述，一些理想的內部控制制度因其成本太高而無法採用。
(三)嚴格執行內部會計控制，以充分發揮內部會計控制應有的職能作用
首先，企業管理者必須切實加強對內部會計控制制度執行工作的領導，以身作則，帶頭嚴格執行內部會計控制制度，否則就是管理者的失職。因為企業全體員工能否形成自我控制的思想和意識，與企業管理者能否自我控制密切相關。一般來説，管理者如果自我控制方面做得十分突出，企業員工的自我控制意識也就比較容易樹立起來。如果管理者要求企業員工遵守計劃、標準、準則，而管理者本人卻不能自覺地遵守，企業員工的自我控制意識是不可能建立起來的。這就是通常所説的正人先要正自己的道理。
其次，督促企業員工嚴格遵守和執行內部會計控制制度。企業制定的各項內控制度要真正發揮其應有的效用，除了制度的完善性和科學合理性外，必須做到:一是懲戒措施必須嚴厲;二是執行必須到位;三是責任必須明確，獎懲必須分明;第四、積極進行培訓、學校教育、倡導建設自動化會計系統等手段來保證和提高。
(四)制定並執行完善的內部會計控制自我評價體系，以衡量內部會計控制的合理性、健全性和有效性
首先，必須明確自我評價什麼。企業建立內部會計控制的主要目的是防止、發現或糾正日常經營管理過程中的錯誤和舞弊行為，以保證企業的安全運營，維護投資者的利益。因此內部會計控制的自我評價應該圍繞企業的內部會計控制制度是否完善、健全，是否得到了積極的、嚴格的貫徹執行，是否有效地防止、發現、糾正了企業經營活動中的錯誤和舞弊行為來進行。即評價內部會計控制的健全性、有效性。
其次，必須明確由誰來評價。要保證自我評價的客觀、公平、公正及權威性，必須由具有相對獨立權限的機構來負責。該機構應直接向董事會報告工作，由董事全垂直領導。
第三，必須明確如何評價。一是必須明確評價標準。因此，企業有必要投入一定的人力、物力、財力，由權威部門建立一套完整的、公認的內部會計控制標準，使內部會計控制評價有章可循。二是必須明確評價方法。在實際工作中，常用的評價方法有:面對面的直接口頭彙報、正式的書面文字彙報、直接觀察、抽樣檢查、問卷調查、集中座談等。三是必須深入基層，踏踏實實地瞭解實際情況，並制度化，實事求是，切忌只憑下屬的彙報作判斷，也要防止檢查中走過場、搞形式，工作不踏實，走馬觀花，點到為止。
第四，必須明確評價結果如何獎懲。內部會計控制的自我評價完成以後，評價部門應形成書面的“內部會計控制自評報告”，詳細説明本次評價涉及到的範圍、所用的方法、各環節的風險程度、存在的問題及缺陷、改進措施等。同時報經董事會批准後，對相關當事人給予獎勵或懲罰:對嚴格遵守和執行內部會計控制的部門和人員，給予通報表揚，加薪進級，甚至升職;對於違反內部會計控制的部門和人員，給予嚴肅的通報批評，減薪降級，甚至撤職或辭退。只有建立科學合理的約束與激勵機制，通過高管人員業績與工薪掛鈎等形式，才能使管理層及員工的利益與企業的長期發展相結合。
企業財務管理規章制度 篇17
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。
第二章 資本金和負債管理
第四條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第五條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第三章 流動資産管理
第六條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。
第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第十條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第十一條 其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第四章 收入管理
第十二條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第十三條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第五章 成本費用管理
第十四條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第十五條 成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。
第六章 財務報告與財務分析
第十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表、營業費用明細表。