內部審計工作報告 篇1
今年黨組工作部嚴苛按照計劃大力開展審計監管，嚴格遵守審計政策法規和審計規則，在推動內控管理、標準資產應用、提升黨風廉政基本建設等層面，充分發揮了內部審計的監管職責，獲得了一定的成果，現就一年的工作彙報以下：
一、進行內部審計工作中基礎情況
1、年之內公司各自對xx年四季度和一、二、三季度流動資產新項目開展重點審計，審計的重中之重主要是核查流動資產收入支出主題活動和估價入庫情況的真實有效、合理合法和合規，查驗流動資產運行內控制度規章制度的健全性、規範化，歷經審計，作出審計點評，出示審計彙報。
2、存貨新項目審計：
(1)xx3月審計本年度存貨新項目；
(2)八月審計度上半年度存貨新項目；
（3）審計的重中之重是查驗生產製造與倉儲物流存貨業務流程運行內部自動控制系統，查驗存貨管理方法內控制度規章制度的健全性和實行效性並作出評價，核查公司存貨的真正存有性、會計存貨做賬的規範化，查驗庫管單位存貨存放、紀錄的準確性、實用性，並作出評價，歷經審計，明確提出5條審計提議，催促被審計單位按要求開展整頓意見反饋，對有關存貨管理方法單位提升對不合格產品解決具有催促功效，提升了被審計單位對原料、備件、半成品加工等存貨庫存量核查時效性、精確性觀念，加速了半成品加工鹽酸、硫酸銨預算時間間隔，確保存貨賬實相符，財產安全性詳細。
3、工會經費審計：
(1)5月份接納公司公會授權委託，進行公司工會經費應用情況內部審計，審計的重中之重主要是審批公司工會經費撥交、上解情況，本年度工會經費收入支出預算管理及實行情況，工會經費開支審核情況，工會經費本年度清算、財務公開情況、日常支出標準情況；有關資產的應用和管理方法情況，工會經費收益、開支做賬、賬薄管理資料情況，工會經費內部控制制度實行情況。歷經審計，作出點評，明確提出審計難題及整頓提議8條，在一定水平上提升了公司工會經費收、支的規範管理，非常公司vip會員會員費管理方法，標準了工會經費收入支出結轉管理方法，對公司公會相關工會經費管理方法、操縱文字管理制度具有健全功效；
(2)2月份接納公司公會授權委託，進行公司二級工會經費應用情況內部審計，審計的重中之重主要是對公司二級工會經費開支範疇合規、應用做賬、登賬及審核辦理手續規範化、庫存量盈餘情況。歷經審計，明確提出審計提議8條，一定水平上標準了公司各二級工會經費的應用範疇，提升了二級工會經費應用做賬登帳的規範化、時效性，標準了二級工會經費內部應用審核和彙報步驟。
4、重點審計：
（1）進行公司一季度大宗商品原料、關鍵機器設備和備件購置的工程驗收重點審計，審計的重中之重是公司對大宗商品原料、關鍵機器設備和備件工程驗收工作程序運行情況、進庫的質量及總數工程驗收規範化，認證其進庫的品質、總數確定真實有效、精確性，並作出評價，明確提出審計提議3條並催促被審計單位整頓意見反饋，歷經審計，對公司大宗商品原料、關鍵機器設備和備件購置的工程驗收管理方法方法具有健全功效，另外，提升了公司不合格品處理的內控制度管理方法及遵照實行程序處理的規範化；
（2）進行合同書搜察審計，明確提出監察建議2條，推動公司《合同管理實施細則》的升級和健全；
（3）二級單位自籌資金審計，對公司各二級單位的自籌資金開展核查，核查，無“公款私存”存有。
5、建築項目審計：依據公司領導幹部有關《關於對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的審批建議，進行煤漿等級分類茂密新項目、全系統軟件蒸氣冷疑液開發利用更新改造、MAP生產製造配酸系統軟件的更新改造、10萬噸級/年濕式硫酸銨設備萃取一部分擴能更新改造、渣壩H段立管調水更新改造、10萬噸級硫酸銨壓濾機擴能更新改造、10萬噸級硫酸銨設備冷卻循環水進水管更新改造等7項極改工程項目竣工結算審批工作中，關鍵對新項目預、預算定編工程項目根據無偏性，工程決算的規範化；工程費用所屬精確性、準備花費測算準確性，技術改造資產盈餘及開支等會計情況，技術改造工程項目涉及到公證的直接證據無偏性，技術改造有關公開招標及監理規範情況，技術改造涉及到機器設備、器械的購置及盤虧盤盈情況，技術改造取回的機器設備原材料及其拆卸臨時建築的折舊以及殘留的管理方法情況，技術改造工程項目施工期、價錢、品質情況，工程項目尾項情況等開展審批，推動了公司工程項目內控制度。
6、相互配合審計：
(1)3月份相互配合監審部到雲峯公司進行內控制度審計工作中，根據實踐活動吸取經驗，汲取雲峯公司做的好的層面，在平時審計監管中，靈便運用；
（2）黨員幹部卸任審計，相互配合進行一名公司領導幹部卸任任職期內經濟發展義務審計。
二、公開招標監管情況，材料採購、建築項目、廢舊物資回收資、外委維修處理比較價格、詢價採購及監管情況。
1、特重特大建築項目的公開招標工作中，授權委託雲南公開招標公司開展。
2、對獨特廢舊物資回收市場銷售，抽樣檢查參加到廢舊物資回收市場銷售
4 詢價採購監管，積極開展對修舊利廢應急物資的工程驗收到當場會與有關部門參加監管。
3、廢舊物資回收處理依照公司制訂的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》實行。年之內，廢舊物資回收處理均歷經經理嚴苛審核，其價錢均由經營管理部邀約三家之上顧客參加價格，招開投標會嚴苛投標，按綜合性價格最大的校準，黨組工作部對其全過程開展全面監督。年11月15日至xx10月10白天，共參加公司材料採購、建築項目、廢舊物資回收處理、外委維修公開招標或合同談判及其公會涉及到經濟活動的監管165項，除開談定價格按具體量清算，但並未清算新項目外，共涉及到額度49，644，429.86元，在其中材料採購新項目25、建設項目109及其31項別的新項目監管。
三、工作經歷
1、根據內部審計，提升內控管理。全年度公司共進行審計新項目16個，明確提出審計建議28條，均獲得了合理的.整頓和意見反饋，推動了公司內控制度在上一個新的樓梯。
2、根據內部審計，標準資產應用。全年度公司進行4個流動資產審計新項目，進一步標準了公司資產的應用，確保的公司流動資產的安全性運行，保證公司財務部門、經營管理部等絕大多數企業都能嚴苛依照國家財務管理制度、財經紀律及xx集團公司內部財務會計的規定開展工作。
3、根據內部審計，提升黨風廉政基本建設。根據內部審計工作中的進行，對內部審計查出來的難題，有關企業均按要求立即開展整頓，公司內部的財務核算品質獲得了提升，內部財務會計工作中更為標準，公司領導班子廉潔從業。
四、存在的不足
1、審計工作人員的技術專業素養還不可以考慮工作中必須，需待進一 步提升。
2、對全過程審計的幅度還不夠。必須提升全過程審計的幅度。
3、還必須再提升審計調研的幅度，確保審計的公平公正和普遍性。
下一年工作要點下一年關鍵從下列好多個層面開展工作：
一、按一季度進行流動資產審計。
二、進行存貨審計。（大半年一次）
三、進行建設工程審計。
四、項目立項進行別的內部控制審計。（依據具體情況）
五、提升全過程審計，對項目立項新項目開展審計調研。
六、相互配合監審部臨時性分配的審計工作中。
內部審計工作報告 篇2
一、20xx年度內部審計工作目標
20xx年度內審部工作目標將緊緊圍繞完善內部控制，提高公司經營管理工作而展開，在公司內部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務，我們的目的就是協助董事會建立良好的公司治理機制，並對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。
二、審計制度、職責與審計流程
結合公司實際情況，修訂完善了內部審計制度，並在此基礎上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內部審計制度、內審部工作職責與工作流程）
三、審計資源分配情況
審計資源的分配是基於內審部一名審計人員而完成的。因公司內審工作剛展開，內審部缺乏具有實際內審經驗的人員指導審計工作，建議內審部招聘1名有內部審計經驗的負責人。
四、20xx年內審計劃
我們制定的內審計劃是基於改善內部控制，降低業務風險而制定的。
五、關於5月內控審計的彙報
對於公司內部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關於內部控制的內審報告），提請管理層給予關注，因為這涉及到公司整體運營的穩健性，比如信用控制缺失，將導致發貨不嚴；價格管制缺失，會產生後期折扣隨意，都會造成較大的實際應收賬款，截止3月底，應收賬款淨額為億，在流動資產中佔比為40%。實際上，在4億的流動資產中，應收賬款的參考經驗數為15%至30%之間，均值為25%,即萬。但是算上已發貨未開票，公司的應收餘額會更高，為億，從發貨開始計算的應收賬款週轉率比財務賬面數要低，為。
對於內控審計報告中的內控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施後續審計，安排相關後續審計計劃、審計範圍和目標，實施相關後續審計程序，其目的是確定有無採取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，並評價它們對糾正審計過程中發現的缺陷的效果。
以上報告呈公司董事會審計委員會批覆。
內部審計工作報告 篇3
X公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，並經公司審定通過了年度內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進內部管理、規範資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：
一、開展內部審計工作基本情況
1、年內公司分別對XX年四季度和一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規範性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2、存貨項目審計：
（1）XX2月審計XX年度存貨項目；
（2）XX8月審計度上半年存貨項目；
（3）審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業務運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性並作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規範性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，並作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了
半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。
3、工會經費審計：
(1)5月份接受公司工會委託，開展公司工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是審核公司工會經費撥交、上解情況，年度工會經費收支預算編制及執行情況，工會經費支出審批情況，工會經費年度結算、財務收支情況、日常支出規範情況；相關財產的使用和管理情況，工會經費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經費內控制度執行情況。經過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經費收、支的規範管理，特別公司會員會費管理，規範了工會經費收支核算管理，對公司工會有關工會經費管理、控制文本制度管理起到完善作用；
(2)2月份接受公司工會委託，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出範圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規範性、庫存結餘情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規範了公司各二級工會經費的使用範圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規範性、及時性，規範了二級工會經費內部使用審批和報告流程。
4、專項審計：
（1）開展公司一季度大宗原材料、重要設備和備品備件採購的驗收專項審計，審計的`重點是公司對大宗原材料、重要設備和備品備件驗收作業程序執行情況、入庫的品質及數量驗收規範性，驗證其入庫的質量、數量確認真實性、準確性，並作出評價，提出審計建議3條並督促被審計部門整改反饋，經過審計，對公司大宗原材料、重要設備和備品備件採購的驗收管理辦法起到完善作用，同時，加強了公司不合格品處置的內部控制管理及遵循執行處理程序的規範性；
（2）開展合同搜查審計，提出監察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善；
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。
5、工程項目審計：根據公司領導關於《關於對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批覆意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規範性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結餘及支出等財務情況，技改工程涉及鑑證的證據充分性，技改相關招投標及監理規範情況，技改項目涉及設備、器材的採購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建築的殘值及其殘餘的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。
6、配合審計：
(1)3月份配合監審部到雲峯公司開展內部控制審計工作，通過實踐總結經驗，吸取雲峯公司做得好的方面，在日常審計監督中，靈活應用；
（2）幹部離任審計，配合完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。
二、招投標監督情況，物資採購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。
1、特重大工程項目的招投標工作，委託雲南省招投標公司進行。
2、對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場
詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。
3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客户參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。
4、XX年11月15日至XX11月10日間，共參與公司物資採購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經濟活動的監督165項，除了談定單價按實際量結算，但尚未結算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資採購項目25、項目建設109以及31項其他項目監督。
三、工作經驗
1、通過內部審計，加強內部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的台階。
2、通過內部審計，規範資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規範了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及XX集團內部財務管理的要求開展工作。
3、通過內部審計，加強黨風廉政建設。
通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規範，公司領導人員廉潔從業。
四、不足之處
1、審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一步提高。
2、對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3、還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
內部審計工作報告 篇4
根據貴局x審【20xx】x號審計報告中列出的審計發現問題、審計建議及責任認定，我院認真對照自查，落實整改責任，對暫時未整改完成的，也制定整改計劃，明確整改措施，限期儘快整改完成，現將整改落實情況報告如下：
一、審計發現問題整改落實情況
1、未按規定對非醫療服務收入進行納税申報問題我院自20xx年10月從停車費開始繳納增值税，今年上半年按規定完成對查出的歷年非醫療收入4164326.60元進行納税申報，今後逐項逐月對各項非醫療收入納税申報。
2、未及時辦理工程價款結算和竣工財務決算手續問題我院門診住院綜合樓工程聘請小陳投資建設發展有限責任公司代建，工程價款結算及竣工財務決算手續均由其負責，我院一直督促其儘快完成，至今其仍未完結這兩項手續，我院已指派專人負責，密切跟進，儘早完成工程價款結算及竣工財務決算手續。
3、往來賬長期掛賬未及時清理問題
（1）對於長期未清理債權，我院經研究決定由分管財務的副職領導牽頭負責督辦，先抓緊核實積留下來3年以上的各項債權，催繳可能收回的債權，屬列錯賬的如“應收醫療款-各診所市醫保醫藥費”負數餘額於20xx年上半年及時作賬務處理訂正，對最後無法清理的債權將按規定手續於20xx年集中申報有關部門核銷後進行賬務處理，列支“壞賬準備”科目。3年以上未清理的債務“應付賬款-設備材料款”科目及“應付賬款-未到票材料款”科目的餘額均為負數，屬賬務處理錯誤，將於20xx年查實並作賬務處理訂正，其他3年以上已無法支付的債務，將於20xx年按會計制度規定轉列“以前年度盈餘調整”科目，其餘未超過3年的往來賬務我院也繼續抓緊核實清理。
（2）小歐及小麗兩人已回單位上班，我院從20xx年2月起在工資中扣小歐欠款，20xx年3月起在工資中扣小麗欠款，直到扣清，小歐20xx年1月已交回欠款57977.49元，小麗20xx年1月已交回欠款16653.94元，剩餘欠款我院將在每月工資扣除及繼續催繳，要求個個繳清欠款。
（3）20xx年5月應付xx人民醫院服務部款項1928752.59元，我院已於20xx年12月銀行付款號憑證歸還xx人民醫院服務部1000000元，剩餘部分將於20xx年與應付陪護費一起按相關協議逐期結算。
4、固定資產賬實不符問題及未按相關規定處置資產和作出賬務處理問題我院已把全院資產大清查列入20xx年度醫院工作計劃，於今年2月抽調專人脱產，成立全院資產清查小組，專門對全院所有固定資產及低值易耗品進行徹底大清查，核實全院家底，待資產清查結束後按照相關規定，根據實際情況統一對該報廢的固定資產申報報廢，盤盈的固定資產及時點收入賬，按財務制度規定完善手續，進行賬務處理，今後我院將加強精細化管理，按財務會計內部控制制度要求，每年定期進行資產清查，確保固定資產賬實相符。口腔科盤虧的高壓高温滅菌器及除濕機已在我院地下室找到，在檢驗科盤盈的各項固定資產均不屬於我院，為各材料供應商暫放在我院的儀器（屬以前提供使用儀器，定向購買試劑性質），逐步清退。
5、更改項目支出未計入固定資產核算問題截止20xx年2月末，我院急救中心改造工程項目連同自籌資金與財政專項補助共支出5750186.66元，已於20xx年3月31日轉賬號憑證列入固定資產核算。
6、對停車收費及停車費收入上繳缺乏有效監督管理問題我院專門成立以一副院長牽頭負責的停車費監管整改小組，對停車費收取及上繳監管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內部控制原則，規範收費保安、停車費收費系統操控、人事、財務等相關崗位工作流程的.設置，利用停車收費系統數據監控到每個收費人員應繳款，再與特殊車輛減免停車費及每個收款人員的實繳款一一對應，每個收款人員的應繳款、減免款及實繳款都單設會計科目在財務賬上單獨核算，每月有專人核對，發現短少及時催繳，收費人員定期輪換崗位，確保停車費及時足額入賬核算。對難以監管、收不抵支的電動車停車費管理對外承包，既避免了貼錢保管電動車，又取得適當收益。
7、會計核算不規範問題
（1）根據醫養結合住院中的老人處於養模式狀態下我院替服務部負擔的各種牀位、水電費及人工成本等測算情況，與後勤管理服務部簽訂護理成本費用分擔協議、新員工培訓協議、租賃協議，做到與後勤管理服務部經濟往來賬務清晰，我院幫服務部代收代墊的費用分類科目核算，從20xx年起實施。
（2）從20xx年起，我院按《會計法》規範有關食堂費用的核算，食堂管理費、代墊食堂水電費及付給職工就餐補助分別按相應的收支科目核算。
二、審計建議採納情況
1、為確保我院各項經濟活動運行符合法律、法規及國家各項政策制度要求，我院要求相關部門進一步加強這方面的學習培訓，尤其是財會審計人員，加強核算管理，提高財務信息的真實完整性。
2、我院以此次審計為契機，進一步完善各項內部控制制度，並加強執行監督，規範管理，促進醫院業務不斷髮展。
內部審計工作報告 篇5
根據縣委統一部署，20xx年11月8日至12月30日，縣委第五巡察組對我院進行了巡察，並於1月15日向我院反饋了巡察意見，客觀公正、實事求是地指出我院在黨總支主體責任、紀律作風、人事人才管理等方面存在的問題，並有針對性提出了整改意見和建議。針對巡察反饋的問題，院黨總支高度重視，快速行動，夯實責任，真抓實改，經過近期的整改，取得了初步成效，現將醫院落實巡察反饋意見整改情況彙報如下:
一、召開會議專題研究，高度重視，迅速研究部署
巡察反饋會後，院黨總支高度重視，立即召開黨總支委員專題會議，傳達學習了《關於印發巡察縣中心醫院情況反饋意見的通知》，對反饋的問題認真進行研究部署。
二、成立整改落實工作領導小組，逐條逐項紮實整改
第一時間成立了整改工作領導小組，黨總支副書記、院長任組長，其他班子成員任副組長，相關科室負責人為成員，確保各項整改工作部署到位、責任到位、落實到位。1月份以來共召開黨總支委員會2次，專題部署、研究和推進整改落實工作，明確提出問題不解決、整改不到位絕不罷休。
三、上下聯動，制定整改方案
經整改工作領導小組研究，制定了《中共滑縣中心醫院總支部委員會關於落實縣委第五巡察組反饋意見的整改方案》，根據巡察反饋意見，領導班子成員主動辨析問題、挑實責任，中層負責人主動認領問題、劃定責任，涉及科室人員上下層層帶動，深入分析查找問題的根源，逐項制定整改落實的舉措；把整改事項落實到責任領導、責任單位和具體責任人，明確了完成時限，要求不迴避立行立改、不敷衍改出成效，確保一件一件落實、一條一條兑現。
四、層層安排部署，明確整改責任
明確要求各責任人，進一步增強政治意識、責任意識，建立整改工作台賬，把積極整改巡察組反饋的問題作為當前首要政治任務。明確分管領導承擔主要責任，相關科室牽頭，針對反饋問題，制定整改落實情況表，嚴格按照整改時限，紮實推動整改。結合實際建立工作機制，通過層層約談督促、層層督察督促、層層宣講督促，傳導責任，壓實責任，橫向到邊、縱向到底，以上率下、層層傳導全面從嚴治黨壓力，級級夯實責任，壓實落實整改責任網絡體系。
五、堅持問題導向，完善整改台賬
建立整改台賬，採取對賬銷號制度，解決一個、銷號一個、鞏固一個，確保件件有落實、事事有迴音。對簡單應付、推諉扯皮、整改不力的“一票否決”，取消評先評優資格，堅決追責問責；對巡察組和羣眾不滿意或滿意率低的整改事項責成重新整改。
一是明確要求嚴格執行政治紀律，強化主體責任落實，加強黨的建設，強化基層黨組織戰鬥力。
二是明確要求加強執行組織紀律，強化工作紀律，並進一步規範財務收支和幹部管理使用。
三是明確要求進一步加強人才隊伍建設，制定和完善相關人才隊伍管理制度，充實專技人員，提升人員層次水平。
四是明確規範業務工作開展，提高醫療服務質量，提升醫療技術水平，增強患者滿意度。
六、整改任務完成情況
1.關於政治學習不嚴肅。查閲資料發現，政治理論學習不及時現象。明確要求政治理論學習主要負責人加強對書寫材料的內容的把關審核，開展學習、活動、研討等嚴格按照當年度時事政治書寫各類文稿。一是嚴格加強政治學習，及時傳達上級有關文件和會議精神，認真開展理論學習，書寫學習筆記，不斷提高自己的政治理論水平，貫徹中央、省委、市委、縣委政策精神。二是每月安排一次黨風廉政建設專題會議，並結合醫院實際工作安排衞生領域“議案促改”典型案例的`警示教育學習，切實提高拒腐防變能力。
2.關於存在“重業務輕黨建”現象。進一步加強黨建工作，以黨建工作為統領，促進醫院工作全面發展，把黨建工作與醫院中心工作深入融合，認真安排三會一課，加強對各黨小組開展活動的督導和檢查。黨員領導幹部帶頭上黨課，每月研究安排佈置一次黨建工作，並責成黨辦抓好落實。
3.關於黨費繳納不規範。院黨辦負責醫院黨總支黨費繳納和賬冊管理工作，嚴格按照黨費繳納工作要求和規範流程，按時足額加納黨費，並安排黨辦專職人員負責離退休支部黨費繳納和賬冊管理工作。
4.關於人才缺乏、斷層現象突出。按照上級有關人才引進的管理辦法和有關制度。結合我院實際情況，出台我院引進人才實施辦法。分批、分層次、分專業，逐步引進衞生專業技術人才，為醫院發展提供可持續發展的人才儲備。在縣委組織部統一安排招聘高層次人員後，醫院結合實際情況5月底前自行組織引進一批本科學歷或實用性人才。
5.關於護理工作不規範。每季度召開護理質量管理委員會，學習規定，查找問題，並安排各科室專題學習。嚴格按照護理操作規範要求，認真開展督導和檢查，定期通報護理工作查房情況，認真開展優質護理服務，認真落實醫院有關護理工作規定，紮實開展6S管理。目前20xx年第一季度護理質量管理委員會已經召開完畢，相關科室正在做相應的總結、分析、評價。
6.關於醫務知識掌握不牢固。每季度召開醫療質量管理委員會，學習規定，查找問題，並制定學習、培訓計劃安排各科室專題學習，定期組織考試、知識測試。認真開展三級三嚴培訓，定期通報病歷質量檢查情況，制定年度業務學習培訓、考試計劃。進一步修訂和完善醫務人員管理辦法，並與職稱晉升、評先評優相掛鈎，定期舉辦業務知識考試和知識競賽，形成濃厚的學習氛圍，醫務科要加大督導力度。目前20xx年第一季度醫療質量管理委員會已經召開完畢，相關科室正在做相應的總結、分析、評價。
7.關於衞生條件不夠整潔。切實改善醫院硬件建設，加大衞生保潔的力度。責成愛衞辦制定保潔管理制度，並定期開展檢查和按照制度進行處罰。加大巡查工作環境的力度，及時發現並解決查房中存在的問題。進一步改善醫院餐廳提供的飯菜質量，並制定相應的考核辦法。
七、強化督導檢查，推進整改落實
嚴明工作紀律，強化督導落實。工作領導小組研究制定了巡察整改督查工作機制，對巡察組指出的問題和交辦事項辦理進度進行跟蹤督查，一週一彙報，彙總建立督查台賬，整改落實進度一目瞭然。對督查出來的問題，堅持實事求是的原則，對按時保質保量完成承辦任務的科室及責任人予以通報表彰；對整改不到位、進度緩慢的科室及責任人予以通報批評，並要求認真糾正，嚴肅整改，限期處理解決好存在的問題。
內部審計工作報告 篇6
1.審計概況
審計單位：滄州XX有限公司財務部
審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
審計依據：財政《會計法》、《內部控制規範——基本規範》、《公司財務管理制度等》有關規定。
審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬户管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑑管理的執行情況。
審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全並得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款餘額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，並採取監盤、觀察、計算、分析性複合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。
2.審計評論
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。
會計人員在指責範圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑑分別保管。
審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不瞭解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，並隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。審計結果及審計結果
審計結果
盤點庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由於會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有元賬款不能説明原因。
銀行存款餘額調節表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行餘額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行餘額調節表沒有按章有關規定進行有效複核。
未及時收取銀行回單，並依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的.銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在製作會計憑
證日期前、銀行回單日期在後，這一時間上的邏輯錯誤。
票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續，並且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
審計建議
關於庫存現金
加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應於下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計製作憑證後再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷燬。
對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。
關於銀行餘額調節表
按照《銀行賬户管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行餘額調節表，是銀行賬面餘額與銀行對賬單調節表相符。調節後不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行餘額調節表的編制、複核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款餘額調節表的複核程序。發現問題及時向財務主管彙報。
關於銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
關於票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
關於收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
關於設備購置處理
按照公司的《物資採購管理制度》的規定，物資採購小組負責2萬元以上的單台設備和一次採購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資採購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。結論
通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的瞭解，為今後開展審計工作打下了堅實的基礎。隨着企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。
內部審計工作報告 篇7
根據審計部工作計劃，審計組於20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議;
第三部分、會計報表附註。報告截至xx年12月31日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分 經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
(一)銷售收入指標
截至xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。
按照銷售結構分析，
按照銷售品種分析
xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，
(二)利潤指標
xx年度*公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素後，實現利潤總額-8*77=4*元。
第二部分 審計發現問題及建議
xx年度審計後，*公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、
(1)
二、資產管理方面
1
三、內控制度方面
(一)貨幣資金收支控制
1、。
(二)採購流程控制環節薄弱
。
(三)銷售流程控制環節薄弱
(四)固定資產控制環節薄弱
四、財務核算及管理方面
(一)
(二)
(三)*
五、 審計建議
(一)*
(二)資產管理方面
(2) *
(三)內部控制方面
1、貨幣資金的收支
(四)財務核算和管理方面
1、。
第三部分 會計報表附註
截至xx年12月31日，*公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至xx年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
(一)貨幣資金
1、銀行存款
截至xx年12月31日，銀行存款餘額*元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：
*
2、現金
截至xx年12月31日，現金餘額*元，經盤點現金，餘額正確。
3、應收票據
截至xx年12月31日，應收票據餘額*元*。
4、應收賬款
截至xx年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。
5、其他應收款
截至xx年12月31日，其他應收款餘額*元，明細如下：
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
/
7、預付帳款
截至xx年12月31日，預付帳款餘額0.50元，。
8、存貨
截至xx年12月31日，存貨餘額4813124.88元，
9、待攤費用
截至xx年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至xx年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，淨值*元。
二、負債部分
至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至xx年12月31日，應付賬款餘額*元，明細如下：
2、其他應付款
截至xx年12月31日，其他應付款餘額*元，明細如下：
3、應付工資
截至xx年12月31日，應付工資餘額*元，*。
4、應付福利費
截至xx年12月31日，應付福利費餘額*元，為提取的福利費結餘。
5、應交税金
截至xx年12月31日，應交税金餘額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至xx年12月31日，其他應交款餘額*元，明細如下：
教育費附加 *元;
防洪費 *元。
*
三、所有者權益情況
截至xx年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
*有限公司 *萬元;
*有限公司 *萬元。
合 計 *萬元
2、資本公積
截至xx年底，餘額*萬元：
3、盈餘公積
截至xx年底，餘額*元，為提取的20xx年度法定盈餘公積。xx年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
(一) 銷售收入
1、按照銷售結構分析，*公司的銷售業務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
(二) 銷售毛利率
xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：
(三)銷售税金及附加
xx年度共繳納附加税*元，明細如下：
城市維護建設税 *元;
教育費附加 *元
(四)費用情況
1、 營業費用
xx年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：
20xx年營業費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、諮詢費、裝修費。
租賃費。
諮詢費
裝修費。
2、 財務費用
xx年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。
3、 管理費用
xx年度發生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
20xx年x月x日
內部審計工作報告 篇8
×市審計局：
根據審綜字[19xx]×號審計計劃安排，審計小組於19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、傢俱等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在税後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衞科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5.對截留出租攤牀收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
內部審計工作報告 篇9
尊敬的公司董事會及主管領導:
(一)審計概況:為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20xx年月日至20xx年月日。審核的範圍包括……等方面。説明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等內容;
(二)審計依據:我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，並採用了我們認為應當採用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和説明;
(三)審計結論:根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;
(四)審計決定:針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
內部審計工作報告 篇10
雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨着集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮着越來越重要的作用。集團公司內部審計不同於社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。
社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計信息的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。
內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，並予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計發佈的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，並提出建議。
但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似於《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。
第一是農行分行資金管理不規範
1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……
審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今後不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職後要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，並處以貸款金額20%的罰款。
2.存在金不能及時上繳公司賬户的現象。比如農行分行金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.，近xx個月沒有上繳。
審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。
第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷
1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至審核日，借出存貨件，折算成XX元，佔存貨金額的%。
時間超過三個月換算金額為XX元的有件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有套。而且，有些業務員已經離職了。比如借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。
現有借貨不超過一個月沒有損壞的要儘快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過後，以後借貨的理由要充分，要經過分行經理的批准，並隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職後要清理借貨。否則，分公司經理的`會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。
2.庫存盤點賬目嚴重不一致
盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬户不一致，檢查時不做合併調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合併的合併和調整要進行調整。
3、根據年齡分析
按上次採購計算，超過3個月的庫存佔總庫存的 %；庫存超過6個月，佔總庫存的 %；超過一年的庫存佔總庫存的%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金週轉的羈絆。
4.根據庫存結構週轉分析，去年同期所有庫存均售出，今年上半年銷量為，而農行分行庫存為，需要在xx個月內售罄。
審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟件或系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供信息。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，並作為長期戰略實施。
第三，費用的合理性難以界定
報銷費用單據不規範，比如有的招待費沒有註明為什麼，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。
第四，低值易耗品管理存在缺口
在農行分行，低值易耗品賬户記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞並放在四樓的入口處。
內部審計工作報告 篇11
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經理
引言：
經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務
管理程序政策、採購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統
等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9
月30日。
審計範圍和目標：
本次審計的期間範圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9
月30日止計劃物控部有關採購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：
1、採購行為依據不具體、不規範，基礎信息有待完善;
2、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回覆的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之後的15天內作出書面回覆。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
(以上部分是便於總經理簡要閲讀)
二、審計過程説明：審計資料蒐集方法採用直接觀察法、採訪法，資料蒐集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節説明
(一)、採購行為依據不具體、不規範，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前採購行為來源依據主要是營銷中心、客户服務部提交的產品需求計劃，做為指導採購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的製造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先後順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單採購”意見後轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加註變化並附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計劃物控部執行，制定時限要求;
(2)規範計劃編號，便於查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整採購策略。
建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產週期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規範，口頭請示後未補簽字;
建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問題5：有部分非生產物品採購，如購置禮品、萬年曆等;
建議：非生產物品採購是否可直接由執行部門經辦，減少採購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施採購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以後各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成採購任務，影響採購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規範，6月份後欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃製作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全採購量。
主要問題2：採購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了採購實施至物料到貨日時間，不利於物料信息的蒐集及制定採購策略，進而壓縮生產製造週期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早採購反應的第一時間，提高時效。制定科學的採購週期，綜合評定出一個合理的產品生產週期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由於公司產品的特殊性，計劃多為事後計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料採購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經瞭解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因説明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生衝突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出於供應商業務員的要求)不便於財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，説明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便於使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;
主要問題1：採購員市場信息蒐集不夠，日常工作大多為下單後的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立並完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及採購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求並在採購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃採購的瓶頸，物料成本、質量直接關係到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單後的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
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建議：區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：存1抽樣發現執行後無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產品穩定的採購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，採購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及採購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基於目前的採購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生衝突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大於物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規範，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。 建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利於正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應採取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經檢驗合格後，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯後，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產品製作週期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規範，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應儘量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、採購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應週期時間，合理計劃需求，不至於兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的紮實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重複性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計後發現該部門基本上能完成採購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的採購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作紮實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基於審計所發現的問題無太大異議。但落實工作並非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。