公文中決定的適用範圍和範文 篇1
當事人：山藥業股份有限公司(以下簡稱“藥業”)，住所：浙江省臨安市，法定代表人賀順明。
胡，男，x年x月出生，時任藥業董事長，住址：xx省邵東縣。
楊，男，x年x月出生，藥業總經理(時為藥業實際控制人)，住址：xx省長沙市。
徐，男，x年x月出生，時任藥業董事會祕書，住址：浙江省xx市。
王，男，x年x月出生，時任藥業會計機構負責人，住址：xx省長沙市。
徐，男，x年x月出生，時任藥業董事,住址:浙江省xx市。
韓，男，x年xx月出生，時任藥業董事,住址:湖北省武漢市。
方，男，x年xx月出生，時任藥業董事,住址:浙江省磐安縣。
方，男，x年x月出生，時任藥業董事,住址:xx省常德市。
張，女，x年xx月出生，時任藥業獨立董事,住址:xx省長沙市。
依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定，我局對藥業信息披露違反證券法律法規行為進行了立案調查、審理，並依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人藥業、胡、楊、徐進行了陳述和申辯，並應藥業、胡、楊、徐要求舉行了聽證會。王、徐、韓、方、方、張進行了陳述和申辯。本案現已調查、審理終結。
經查明，藥業存在以下違法事實：
一、藥業轉讓子公司深圳醫療設備有限公司(以下簡稱深圳)%股權事項未按規定披露
x年x月，藥業總經理楊電話通知公司董事會祕書徐準備召開董事會會議討論深圳股權轉讓事項。徐於x年x月x日將第八屆第九次董事會會議通知和材料通過電子郵件發送給胡、徐、楊某某、方、方、韓、張、鄭某某、徐某某共九位董事，抄送給楊，並通知所有董事於x年x月xx日：前將表決票和董事會決議傳真或掃描發給徐，郵件內容包括第八屆第九次董事會會議通知、會議議案、股權轉讓協議、深圳評估報告。到投票截止時間，徐收到胡、徐、韓、張、方五位董事同意表決票，出席董事和投票董事均過半。
x年xx月，根據楊安排，徐通知胡、徐、韓、方、張、羅某某六名董事到錢塘公證處簽署《董事會決議》，決議內容是“同意將山藥業股份有限公司在深圳%的股份轉讓給受讓方樑某某”。xx市錢塘公證處於x年xx月xx日出具了一份《公證書》，證明上述六名董事簽名均為本人簽名。
x年xx月xx日，藥業會計機構負責人王帶着藥業公章與胡一起在深圳公證處與樑某某簽訂了股權轉讓協議。深圳公證處於x年xx月xx日出具了相關《公證書》。x年x月xx日，深圳市寶安區經濟促進局出具《關於合資企業深圳醫療設備有限公司股權轉讓的批覆》，同意藥業將持有的深圳%股權轉讓給樑某某。x年x月xx日深圳市市場監督管理局准予變更登記並核發相關證照。x年x月xx日，藥業副總經理程某某等人在深圳市市場監督管理局查詢發現深圳已完成工商變更，並於x月xx日回後向楊作了彙報。x年x月xx日，根據上交所監管要求，藥業發佈《關於轉讓控股子公司股權暨關聯交易的公告》，補充披露藥業轉讓深圳股權事項。
上述深圳股權轉讓事項，藥業在x年x月xx日之前未履行臨時信息披露義務，在x年x月xx日公告的x年年度報告中也未披露深圳股權轉讓事項。
藥業轉讓子公司深圳%股權事項屬於《證券法》第六十七條規定應當予以披露的重大事件，藥業應當按規定履行臨時報告義務和定期報告義務。藥業未在董事會表決、股權轉讓協議簽訂等相關時點及時履行信息披露義務，也未在x年年度報告中披露相關股權轉讓情況，違反《證券法》第六十三條和第六十七條規定，構成第一百九十三條第一款“發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”所述之情形。
公司董事長鬍、公司總經理楊，公司董事會祕書徐是深圳股權轉讓事項未按規定披露違法行為直接負責的主管人員。公司董事徐、韓、方、方、張是深圳股權轉讓未按規定披露違法行為的其他直接責任人員。王作為公司會計機構負責人，對公司x年年度報告中財務報告的真實、準確和完整負有保證義務。王在x年xx月參與了深圳股權轉讓協議簽訂一事。藥業未在x年年度報告中披露深圳股權轉讓事項，王是該違法行為的其他直接責任人員。
二、x年年度報告存在其他虛假記載
(一)受託加工業務按一般採購銷售業務進行會計處理，虛增收入萬元，虛增成本萬元。
x年藥業子公司黃山薄荷藥業有限公司(以下簡稱黃山薄荷)代理加工確認銷售收入萬元，其中薄荷腦萬元，素油萬元，結轉主營業務成本萬元(其中：原材料成本萬元)，其中薄荷腦萬元，素油萬元。
針對藥用薄荷腦的委託加工，國家規定委託方必須有薄荷相關產品的藥品生產許可證和GMP證書。由於有些委託方沒有GMP認證，所以黃山薄荷在形式上把相關薄荷加工業務做成正常的購銷(實質是委託加工業務)。上述代理加工銷售收入對應的應收賬款主要通過與採購原材料的應付賬款對衝實現，沒有資金的往來，實際收取的收入為委託加工協議約定的加工費用(薄荷腦粉x.x元(含税)/公斤)。
黃山薄荷在與安徽某某香料有限公司(以下簡稱安徽香料)等委託加工客户簽訂委託加工協議的同時還簽訂了《薄荷產品購銷合同》，且委託加工原材料和成品收取和發出均開具增值税發票。
雖然從形式上看，黃山薄荷與安徽香料等客户的委託加工業務簽訂了產品購銷合同且開具增值税發票，但上述業務的性質實質仍屬於代理加工，根據“實質重於形式”的會計處理原則及《企業會計準則》規定，收取的代理加工費應確認為收入，發給委託方的貨物不能按貨物價值確認銷售收入，委託方提供的原材料不能按貨物價值計入原材料。公司的會計處理方式導致虛增銷售收入萬元，虛增成本萬元。
(二)用以前年度預提費用衝減應收賬款的壞賬準備和存貨的減值準備，虛增利潤萬元
x年xx月，藥業將“其他應付款-預提醫藥費用”科目中以前年度留存部分萬元轉入到“其他應付款-責任制考核”科目，用於處理x年末的存貨損失和應收賬款壞賬損失共萬元，其中，x年xx月x日製作記賬憑證衝庫存商品萬元(其中已計提減值準備萬元，調整存貨x.x萬元)，xx月xx日製作記賬憑證衝應收賬款萬元。
藥業用以前年度計提的應付業務費衝抵存貨和壞賬損失，不符合會計處理原則和《企業會計準則》規定，原會計處理轉回以前年度計提的資產減值損失萬元，且少確認當期損失萬元，導致虛增x年度利潤萬元，佔當年利潤總額的.x%。
x年年度報告中，藥業負責人胡、主管會計工作負責人楊及會計機構負責人王聲明：保證年度報告中財務報告的真實、準確、完整。
藥業x年年度報告財務報表存在虛增銷售收入、虛增成本和虛增利潤行為，違反《證券法》第六十三條規定，構成第一百九十三條第一款所述之行為。對上述違法行為直接負責的主管人員為胡、楊，其他直接責任人員為王。
以上違法事實，有相關定期報告、有關公告、相關單據和憑證、工商登記資料、有關説明，相關人員談話筆錄等證據證明，足以認定。
藥業、胡、楊提出：藥業轉讓子公司深圳股權未予披露主要是原公司董祕徐責任，藥業、胡、楊均是這一事件的直接受害者，不應承擔相應責任。藥業認為黃山薄荷受託加工業務按一般採購銷售業務進行會計處理以及藥業用預提費用衝減應收賬款的壞賬準備和存貨減值準備，符合企業會計準則的規定，雖賬目處理上存在一些不足，但不影響實際結果，不存在虛增收入、虛增成本和虛增利潤的情況。藥業還提出，根據案件性質、情節和社會危害性，對其行政處罰明顯過重。胡、楊提出，藥業所涉問題都是非常專業的財務會計問題，作為非會計專業人士，在不具備相關專業能情況下，在未予提示情況下不可能發現問題，其已盡到了勤勉盡責的義務。
我局認為，藥業相關信息披露違法行為事實清楚、證據充分，但是採納對其處罰幅度的陳述申辯意見，予以調整。本人非財務審計專業人員等不是法定可以從輕、減輕或免予處罰的理由，對胡、楊陳述申辯意見不予採納。
徐提出：關於深圳股權轉讓從始至終一直沒有完成董事會審議程序，因此也就沒有達到信息披露標準。x年xx月xx日公司簽訂股權轉讓協議及此後的股權變更手續，其並不知情無法進行信息披露。董事會祕書要在董事長或實際控制人的領導和指示下開展工作，申請減輕或免除行政處罰。
我局認為，相關違法事實清楚、證據充分、處罰適當，徐作為董事會祕書,應積極主動履行信息披露職責,對其陳述申辯意見不予採納。
王提出：其沒有實質性參與深圳股權轉讓協議的簽訂。在x年年度報告編制過程中，曾多次詢問徐關於深圳股權轉讓的事宜及是否需要信息披露的問題，徐都沒有具體答覆，相關事項未予披露是徐行為所致。藥業在x年年度報告賬務處理方面不存在故意弄虛作假、瞞報、漏報等行為，所有財務核算工作都是嚴格按照會計處理原則及《企業會計準則》的有關規定進行。其本人盡到了會計主管人員應有的職責，要求免除處罰。
我局認為，相關違法事實清楚、證據充分、處罰適當，王作為公司會計機構負責人，對公司x年年報中財務報告的真實、準確和完整負有保證義務，對其陳述申辯意見不予採納。
方提出：信息披露問題是由公司決定的，董事會祕書應該履職，不能把董事會祕書的履職責任讓董事來承擔。方、韓、徐提出：信息披露的標準和執行，是董事會祕書應盡的職責，作為外部董事，沒有參與藥業的具體管理，只是對董事會決議進行審議，無需關注信息披露的問題，更沒有承擔過錯的責任。《上市公司信息披露管理辦法》規定證監會可以採取行政監管措施，但是現在沒有采取監管措施而直接按照證券法處罰，認為處罰過重、處罰標準失當，希望修改處罰決定。
我局認為，上市公司的董事應當忠實、勤勉地履行職責，保證披露信息的真實、準確、完整、及時、公平。信息披露不僅僅是公司或董事會祕書的職責，所有董事包括內部董事與外部董事都要勤勉盡責地履行，不能以自己不負責或外部董事的身份而免除自身責任。此外，對於信息披露違規採取行政監管措施並不是行政處罰的必要前置程序。故對方、方、韓、徐陳述申辯意見不予採納。
張提出：深圳股權轉讓披露事項屬於公司董事會祕書的法定義務，其作為獨立董事，就股權轉讓事項親自出席了董事會，對相關事項進行了投票，履行了獨立董事職責，並多次詢問徐相關事項的進展，盡到了勤勉盡責的義務，不應受到行政處罰。
我局認為，獨立董事張曾多次詢問徐相關事項的進展及是否需要披露等問題，其履職程度高於其他一般董事，但是未有證據證明其已經對藥業信息披露事務實施了必要有效的監督，不能免除其責任，對其陳述申辯意見部分採納，減輕對其處罰。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十三條和《行政處罰法》第二十七條規定，我局決定：
一、責令藥業改正違法行為，給予警告，並處以xx萬元罰款;
二、對胡、楊給予警告，並分別處以xx萬元罰款;
三、對徐給予警告，並處以xx萬元罰款;
四、對徐、韓、方、方、王給予警告，並分別處以x萬元罰款。
五、對張給予警告。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起xx日內，將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會(開户銀行：中信銀行總行營業部，賬號：，由該行直接上繳國庫)，並將注有當事人名稱的付款憑證複印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起xx日內向中國證券監督管理委員會申請行政複議，也可在收到本處罰決定書之日起x個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。複議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
中國證券監督管理委員會監管局
x年xx月xx日
公文中決定的適用範圍和範文 篇2
各年級部、各班級：
緊張而忙碌的一學期即將結束，回顧本學期來的教育教學工作，我校各處室、各年級部以及各班級出色地完成了各項教育教學任務。本學期，我校繼續全面推進素質教育，積極開展特色教育，結出累累碩果，湧現出了一大批管理頗具特色、工作卓有成效的先進班集體和一羣辛勤耕耘、無私奉獻的優秀班主任，同時也造就出德、智、體、美、勞等一大批素質全面、德才兼備的優秀學生。為弘揚正氣，激勵先進，經學校研究決定，對七(12)班等18個文明班級、七(7)班等19個先進班級，趙等30名優秀學生幹部、等160名三好學生、陳思雨等156名創三好學生、董棋元等63名學習標兵、 楊愛瑩等60名進步學生、黃志欣等240名校園之星、鄒正道等25名校優秀班主任予以表彰，希望受表彰的班級、學生、班主任再接再厲，充分發揮先鋒模範作用，努力構建和諧校園，使學校的各項工作再創新的輝煌。
x縣實驗國中
x年六月三十日
公文中決定的適用範圍和範文 篇3
xx省xx市xx區人民法院
暫予監外執行決定書
()刑初字第117號
罪犯鄒，男，x年5月26日出生於xx省xx縣，漢族，國中文化，住xx縣。x1年9月因犯開設賭場罪被xx縣人民法院判處有期徒刑八個月，x年5月16日刑滿釋放。因涉嫌犯詐騙罪於x年4月17日被取保候審，本院於x年9月10日作出()刑初字第117號刑事判決書，以詐騙罪判處被告人鄒有期徒刑一年八個月，並處罰金15000元(已繳納)。
在本案審理期間，鄒提出暫予監外執行的申請，並提供了xx大學華西醫院的門診部病情證明書和出院病情證明書各1份，本院委託xx市人民醫院對鄒病情進行診斷。xx市人民醫院於x年9月1日作出鄒長期患乙肝病史，乙肝病毒DNA定量3.96E+05(高病毒複製)，經肝功能檢查明顯異常，增強CT提示肝硬化並有肝腹水，符合肝硬化(失代償期)改變。鄒病情符合《暫予監外執行規定》所附《保外就醫嚴重疾病範圍》第五條嚴重消化系統疾病中的肝硬化失代償期，本院於x年9月6日徵求了xx市xx區人民檢察院的意見，xx市xx區人民檢察院於x年9月7日進行回覆，對本院擬對鄒進行暫予監外執行不持異議。為此，依照《暫予監外執行規定》第五條第一款第(一)項之規定，決定如下：
對罪犯鄒暫予監外執行。
審 判 員 李
x年九月二十五日
書 記 員 方