税收分析調研報告合集 篇1
(一)實習時間：
(二)實習地點：
(三)實習性質：畢業實習
(四)實習目的：結合所學財政學專業理論知識、方法和技能，系統地掌握納税申報、註銷和税收管理的具體流程，培養對所學專業的興趣和熱情，激發學習專業理論知識的積極性，把所學的專業知識更好的運用到實踐中。
（略）
xx年10月8號，是我實習的第一天。我的第一個實習崗位是税務登記崗，主要辦理税務登記、變更、註銷以及個體户的停歇業辦理。雖然在學校裏學過税務方面的知識，但當遇到實際操作時卻無從下手，剛開始只是幫忙打字複印等一些基本的工作。通過兩天的學習，我大致對自己工作的崗位有了初步的瞭解，少了當初的緊張不安，多的是一份穩重與責任感。
(一)税務登記、變更以及註銷工作
税務登記、變更以及註銷是法人企業設立、變更和解散過程中必不可少的程序。税務登記時税務機關依據税法規定，對納税人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定程序，也是納税人依法履行納税義務的法定手續。納税登記時整個税收徵收管理的起點。税務登記的作用在於掌握納税人的基本情況和税源分佈情況，加強徵收與管理，防止漏管漏徵。從税務登記開始，納税人就進入到了税務管理的事業，納税人的身份及雙方的法律關係得到了確認。納税人申報辦理註銷税務登記時，應相應提供註銷税務登記申請書、經主管税務機關審批的“申請註銷税務登記審批表”、原税務登記證正本、副本原件。
剛開始接觸税務登記時，因為不瞭解流程，速度總是很慢，納税人提出問題時，基本上我都無法回答，很尷尬。於是我就借同事培訓時候的書回家看，有不懂得就立刻問，熟練的掌握操作流程，例如辦理個體税務登記辦理，首先需要納税人提供工商營業執照，法人身份證，房產證明等相關資料，並填寫税務登記申請表，對其經營範圍，務工人數，經營規模，聯繫方式等項目經行逐項填寫，為了確保納税人的合法性和信息準確性，必須要求納税人填寫詳細，並與所需資料的原件相比對，為以後的税收管理奠定基礎。
(二)納税申報徵收工作
我所從事的申報納税的工作就是把納税人交來申報表錄入到電腦裏，然後打印完税憑證給納税人，聽起來容易，但實際操作卻有以下困難：
1.受理申報，是考驗此崗位的工作人員紮實基礎以及較強的業務素質的一個過程，必須熟悉税收業務知識，例如税目、税率等，納税人填開的申報表是否使用税目、税率正確，這看似簡單，但我國的税收體制較為複雜，税目税率駁雜，工作人員必須熟練掌握税收業務知識，如果税目税率使用錯誤，就有可能使入庫級次發生錯誤，導致該入國庫的入到地方級次，該入地方級次的入到國庫，後果非常嚴重，情節特別嚴重的不僅要受到行政處分，更有可能承擔法律責任，所以馬虎不得。
2.錄入時必須得認真仔細，否則就很容易出現錯誤。例如，納税者填表者的數字金額必須工整、規範，否則，這些數字金額錄入電腦就很難識辨，需要仔細查看，剛開始不熟悉，做起來真費勁，但慢慢適應了幾天，就總結出一些經驗：一定要熟悉流程，經常練習，不能因為自己的原因耽誤整個工作進程。工作與學習不同，要求的是一種合作精神，每個人都得在自己的崗位上認真負責才能讓整個工作更好的進行下去。
3.檢查企業的納税申報順序一般是：營業税、城市維護建設税、個人所得税、企業所得税、車船使用税、房產税、印花税及其他針對失業保險、養老保險等基金的税收項目。通過對企業每月報送的財務會計報表信息，以銷售收入為起點，逐項核對營業税及其他税收項目。如果利潤表列出的管理費用和財務費用兩者皆為負數，則直接導致未來營業利潤為負的結果被改寫，反而有了鉅額的利潤。管理費用的鉅額負數可以直接歸屬於壞帳準備的衝回，財務費用的鉅額負數可能是因為資金外拆、匯兑收益大於存款或借款，一定程度上説明了企業的收賬政策改進，外幣收支較多，且資金富餘。從企業報送的財務報表可以看出：企業的資本資產結構沒我們想象的那般穩定，企業的資本機構變化非常頻繁而且幅度較大。
(三)税收管理和日常檢查工作
實習工作中最具挑戰性的工作就是作為税務局工作人員到企業進行日常檢查。企業日常檢查主要涉及企業的房產税、印花税、車船使用税、個人所得税、企業所得税。
1.對房產税、車船税以及印花税的清查。主要查看企業固定資產與房屋相關的記錄，沒有入賬、企業實際佔有的'房屋也要徵收房產税，計税基礎不是減去折舊後的淨值，而是取得時的入賬原價。車船使用税的清查較為簡單，一般只須核實企業實際擁有的車船交通工具與賬面是否一致即可。對於印花税，主要檢查其賬簿數量以及合同數量。例如：想要合適企業是否足額繳納房產税基土地使用税，首先要看固定資產明細賬，核實企業房屋類固定資產是否足額申報納税，土地使用税，要核實企業土地使用證的登記面積，並核實企業實際佔用土地面積，核實廠區綠化帶是否足存在企業自行減免的情況。
税收分析調研報告合集 篇2
在私營企業税後利潤個人所得税的徵收方面，由於人們的税收法制意識淡薄，税收政策不完善，以及各地區税務部門所執行的政策不統一等因素，使得私營企業税後利潤的個人所得税徵管流失嚴重，甚至在一些地區成為徵收中的空白點，具體表現在以下幾個方面：
一是企業帳務失真，成本不實，基本無税可徵。由於部分私營企業納税義務觀念淡薄，法制意識不強，將偷逃税收作為致富的捷徑。從筆者對蘇北某縣城40户年產值在200萬元以上的私營企業的調查中發現，20xx年度有27家企業賬面基本持平，另有9家虧損，4户盈利企業的利潤也都在10萬元以下，只有一户就税後利潤繳納過個人所得税。據業內人士稱，有相當一部分企業虧損是因為私營企業主私慾薰心，為了達到逃税的目的，視税法於不顧，採取多進成本、轉移收入等手段的結果，也有些企業在地方政府“發展私營經濟”、“照顧企業困難”等政策的保護下，公然採取“變通”方式進行偷税。
二是税務部門對應税所得的管理失控，徵收力度不夠，對偷税行為的處罰偏輕，税收流失量大面廣。由於税務機關缺乏對私營企業税後利潤的有效監管，未能建立一套完善的徵管辦法，是否繳納個人所得税基本上是取決於私營企業主的納税意識。據調查統計表明，該縣有70%以上的私營企業主存在不申報個人所得税或申報不實的現象。在20xx年度所得税彙算及各税統查中，全年查補這類税款不足5萬元，無一例因未申報而被罰款，也沒有一件此類偷税案件被立案查處。
三是税收政策不完善，實施辦法不統一、徵收方式不規範，也造成税收流失嚴重。對私營企業税後利潤徵收個人所得税，個人所得税法中缺乏具體、明確的規定，如對查補部分的利潤是否徵收個人所得税、如何界定私營企業主的投資行為和消費行為等，在實際操作中無章可循或有章難循。加之各地區的徵管辦法差異較大，徵管手段落後，執行中存在一定的隨意性。
針對私營企業税後利潤個人所得税徵收中存在的諸多問題，我們必須深入地進行分析研究，採取積極有效的措施，努力提高徵管能力。筆者認為強化税後利潤個人所得税徵管的着力點應放在以下幾個方面：
一是深入開展税收宣傳教育，提高公民納税意識，除繼續運用廣播、電視、報刊等新聞媒體進行宣傳外還必須有針對性地進行重點宣傳教育，如在中國小開設税法常識課程，使新一代公民較早接受納税義務教育；對新業户的法人進行強制性的税法基本知識教育，對其辦税人員進行強制性的税收專業知識系統培訓，對老業户的法人及辦税人員分批進行經常性税法知識培訓教育；在各級領導幹部的輪訓內容中，也要安排税法知識講座，增強其税收法律意識和法律責任，營造一個良好的依法納税的社會氛圍。
二是統一税收政策，完善税收徵管機制，加強有效監管。在統一私營企業税後利潤徵收個人所得税税收政策的基礎上，對徵管規定進一步加以完善和明確，消除私營企業主收入隱性化、非現金化、來源多渠道化等弊端，在收入公開化基礎上，建立覆蓋其全部個人收入的分類與綜合相結合的個人所得税制度。嚴格執行私營企業主個人財產、收入申報納税制度，建立科學的納税申報評審機制和稽查制度，加強對私營企業税後利潤的監控，健全納税人的納税檔案資料，建立私營企業彌補虧損和利潤分配台賬等，實行跟蹤管理；準確把握徵税前提和徵税環節，按照個人所得税法設計的預定目標正確地組織徵收；合理確定扣除標準，鼓勵私營企業增加投入，進一步擴大再生產，可以考慮規定免徵額，鼓勵私營企業主加大投入;對一些財務管理混亂、財務不健全的企業可實行定額徵收，並附徵個人所得税；體現“多得多徵，公平税負”原則，不論是採取何種方式徵收，都必須起到調節收入分配的作用，只對高收入者徵税。
三是加大税務執法力度，嚴厲打擊偷逃税行為。實踐證明，偷逃税行為只有通過不斷地嚴厲懲治者能得到遏制，因此，在嚴格徵管的基礎上，要加大對税務違法案件的處罰力度，使納税人為偷税行為所付出的代價遠遠大於依法納税的付出，對私營企業主申報不足、賬務核算不實等行為，除按規定加收滯納金外，應當予以重罰，情節嚴重的，還應追究企業法人和財務人員的法律責任；同時還要廣泛開展社會共治，通過法律形式明確金融、司法、工商、社會中介等職能部門的配合義務，借鑑國外的有效監管措施，對私營企業主的信貸行為，享有的醫療、教育、養老失業保險等社會保障權益以及公共設施的使用權等同是否依法履行納税義務掛勾，約束其欺騙税務機關的僥倖心理和偷逃税慾望。
税收分析調研報告合集 篇3
根據《稽查局關於對xx年重點税源企業分支機構開展税收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領導為組長，總會計師、財務部長為副組長、相關部門主要負責人和業務骨幹為成員的自查領導小組，按要求於xx年xx月xx日對20xx年至20xx年xx個年度各項税費申報和繳納情況進行了全面、認真自查，現將有關情況報告如下：
我公司於x年x月xx日成立，經營範圍：。企業註冊資本人民幣x萬元。
公司現有員工x人，其中總經理x人，常務副總經理x人，總會計師x人，財務部長x人。管理體制健全規範，財務核算規範。使用公司統一的財務軟件—用友nc(版本vx.)，會計政策的選擇(企業會計準則)
1、全年實現營業税及附加x萬元，其中：(1)營業税x萬元(服務業營業税x萬元、裝卸搬運營業税x萬元);(2)城建税x萬元;(3)教育費附加x萬元;(4)地方教育費附加x萬元。
2、全年實現其他税金x萬元，其中：(1)印花税x萬元;(2)房產税x萬元;(3)土地使用税x萬元;(4)車船使用税x萬元;(5)企業所得税x萬元;(6)個人所得税x萬元。全年實現税費x萬元。
1、全年實現增值税、營業税及附加x萬元，其中：(1)增值税x萬元(裝卸搬運增值税);(2)營業税x萬元(服務業營業税、裝卸搬運營業税);(3)城建税x萬元;(4)教育費附加x萬元;(5)地方教育費附加x萬元。
2、全年實現其他税金x萬元，其中：(1)印花税x萬元;(2)房產税x萬元;(3)土地使用税x萬元;(4)車船使用税x萬元;(5)企業所得税x萬元;(6)萬元。
3、20xx年x月x市地方税務局對本單位20xx年度進行了稽查和納税評估，萬元，明細如下：(1)萬元;(2)萬元;(3)萬元;(4)萬元;(5)地方教育費附加x.x萬元;(6)萬元。(7)萬元。萬元。
公司為“營改增”户，於20xx年x月xx日認定為一般納税人。從20xx年x月x日起，將裝卸搬運收入由“營業税”核算改為“增值税”核算。改為增值税的經營項目是：《裝卸搬運》，該行業明細代碼為，徵收品目代碼為、增值税適應税率為x%。
其中：20xx年x月x日至20xx年xx月xx日，核算增值税的應税收入：萬元，萬元，萬元，萬元，應(已)萬元，萬元。(見附表一)
由於我公司財務人員對税務政策瞭解的不夠透徹，萬元。
由於我們嚴格執行税法規定，當地税務經常檢查，我們本身業務水平有限，對税務等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來。