一、單項選擇題
1、下列各項中，允許納税人在計算增值税時，將外購固定資產折舊部分扣除的增值税類型是。
A、消費型增值税 B、收入型增值税
C、生產型增值税 D、實耗型增值税
2、某出票人於2月12日簽發一張現金支票。根據《票據支付結算管理辦法》的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列説法中，符合規定的是。
A、貳月拾貳日 B、貳月壹拾貳日
C、零貳月拾貳日 D、零貳月壹拾貳日
3、下列對中央和地方預算、決算進行監督的機關是。
A、地方各級人大及其常委會 B、財政部
C、全國人大及其常委會 D、國有資產監督管理機構
4、由徵收機關和依法享有徵收權限的單位按規定，將所收取的應繳收入彙總直接繳入國庫單一賬户，屬預算外資金的，則直接繳入預算外資金財政專户，也不再通過過渡性賬户收繳，這種財政收入收繳方式稱之為。
A、直接繳庫 B、集中匯繳
C、彙總繳庫 D、分期繳庫
5、根據《代理記賬管理辦法》的規定，主管代理記賬業務的負責人至少持有的專業技術職務資格是。
A、會計師 B、審計師 C、助理會計師 D、註冊會計師
6、的基本要求就是會計人員要有強烈的服務意識，服務要文明，質量要上乘。
A、堅持準則 B、愛崗敬業
C、誠實守信 D、強化服務
7、鄉級政府編制的決算草案，由審批。
A、國務院 B、縣級以上政府
C、本級人大 D、縣級人大
8、實行迴避制度的單位，會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的。
A、會計機構負責人 B、會計主管人員
C、出納 D、稽核
9、存款人更改名稱，但不改變開户銀行及賬號的，應於內向開户銀行提出銀行結算賬户的變更申請，並出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知後，應及時辦理變更手續，並於內向中國人民銀行報告。
A、5個工作日，2個工作日
B、3個工作日，2個工作日
C、5個工作日，3個工作日
D、2個工作日，3個工作日
10、某單位負責記載收入和費用支出賬務的記賬人員張某，按照會計內部控制制度的要求，下列張某可以兼任的崗位是。
A、財產保管 B、費用收入和支出的經辦
C、固定資產的登記 D、費用支出的審批
二、多項選擇題
11、下列可以使用增值税專用發票的情形有。
A、加工勞務 B、修理修配勞務
C、銷售貨物 D、轉讓無形資產
12、下列有關記賬本位幣的基本規定中，説法正確的是。
A、業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣
B、以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務會計報告時，可以以人民幣以外的貨幣反映
C、業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，必須選人民幣作為記賬本位幣
D、以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務會計報告時，應按照一定的外匯匯率折算為人民幣反映
13、下列各項中，屬於強化服務的基本要求的有。
A、具有文明的服務態度 B、強烈的服務意識
C、優良的服務質量 D、鍥而不捨的學習精神
14、一個單位是否需要設置會計機構，一般取決於。
A、單位規模大小 B、單位性質
C、經營管理的要求 D、經濟業務和財務收支繁簡
15、會計職業道德與會計法律制度的區別，主要體現在。
A、性質不同 B、作用範圍不同
C、表現形式不同 D、實施保障機制不同
16、會計賬簿是用來地全面記錄和反映一個單位經濟業務事項的會計簿記。
A、按日 B、逐筆 C、序時 D、分類
17、根據《個人所得税法》的規定，下列所得中，適用比例税率的是。
A、財產租賃所得 B、特許權使用費所得
C、工資、薪金所得 D、承包經營所得
18、關於銀行結算賬户管理的基本原則中，下列表述正確的是。
A、單位銀行結算賬户的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬户
B、銀行結算賬户的存款人收到對賬單或對賬信息後，應及時核對賬務並在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息
C、存款人不得出租、出借銀行結算賬户，不得利用銀行結算賬户套取銀行信用
D、當存款人在同一銀行營業機構撤銷銀行結算賬户後重新開立銀行結算賬户時，重新開立的銀行結算賬户可自開立之日起辦理付款業務
19、企業向税務機關辦理税務登記時需要提供的資料有。
A、營業執照 B、法定代表人的身份證
C、企業章程 D、企業財務報表
20、根據《人民幣銀行結算賬户管理辦法》的規定，專用存款賬户的用途包括。
A、財政預算外資金 B、基本建設資金
C、糧、棉、油收購資金 D、收入匯繳資金
三、判斷題
21、納税人在停業期間發生納税義務的，應當按照税收法律、行政法規的規定申報繳納税款。納税人應當於恢復生產經營之前，向税務機關申報辦理復業登記。
22、消費税的納税人只包括單位，不包括個人。
23、票據出票日期大寫未按要求規範填寫的，銀行一定不予受理。
24、為了避免重複徵税，應税消費品已納税款可以扣除，當期准予扣除外購或委託加工的應税消費品的已納消費税税款，應按當期生產領用數量計算。
25、我國對會計工作的管理主要是依靠財政部門所進行的行政管理。
26、《企業會計準則》規定，任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。
27、生成和提供虛假的會計資料是一種嚴重的違法行為。
28、納税人採取電子方式辦理納税申報的，由納税人向主管税務機關提出申請，報經批准後才可以採用數據電文方式辦理納税申報。
29、國務院發佈的《財務會計報告條例》的法律地位低於全國人大常委會通過的《中華人民共和國會計法》。
30、國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。
四、案例分析題
31、貴陽市某私營企業已註冊經營兩年，由於該經營地近期要拆遷，該經營企業於2019年2月3日將經營地點從原來街道搬遷到離原來街道不遠的一條街道，兩條街道同屬於南明區內街道。税務機關2019年4月6日對轄區內的企業進行檢查，發現該私營企業未辦理税務登記，於是責令該企業10日內到税務機關辦理税務登記，並對其處以2000元的罰款。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
<1>税務登記是税務機關依據税法規定，對納税人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定製度，也是納税人依法履行納税的法定手續。
A、權利 B、義務 C、責任 D、負擔
<2>下列屬於納税人應當辦理變更税務登記情形的有。
A、改變名稱 B、改變經營性質
C、增減註冊資本 D、改變銀行賬號
<3>企業由於搬遷經營地涉及改變税務機關的，應辦理税務登記。
A、開立登記 B、停業、復業登記
C、變更登記 D、註銷登記
<4>税務登記包括，外出經營報驗登記等。
A、開立登記 B、停業、復業登記
C、變更登記 D、註銷登記
<5>該私營企業應自變更工商登記之日起日內辦理税務登記。
A、10 B、20 C、30 D、60
32、甲單位是實行國庫集中支付的行政單位。2019年3月，審計機構對甲單位2019年度預算執行情祝進行檢查，瞭解到以下情祝：
(1)2019年3月，甲單位通過零餘額賬户向下屬單位轉賬，為下屬單位支付設備採購款100萬元;
(2)2019年4月，甲單位通過零餘額賬户向本單位按照賬户管理規定保留的相應賬户劃撥工會經費1萬元;
(3)2019年8月，甲單位為採購一台精密儀器A設備以邀請招標的方式向2家設備供應商發出投標邀請書。甲單位未認真審核供應商資質，直接選擇了報價低的供應商B企業，但B企業不具備生產該類精密儀器的資質而且財務情況混亂，未中標供應商C企業向甲單位提出質疑，但甲單位不予以答覆。政府採購監管部門接到C企業投訴後對甲單位進行調查，發現甲單位未按照規定保管該項採購活動的採購文件。
根據以上情況，請回答如下問題：
<1>下列各項關於預算單位使用零餘額賬户的情形中，正確的為。
A、通過零餘額賬户向所屬下級單位賬户劃撥資金，為下屬單位支付設備採購款
B、通過零餘額賬户向本單位按賬户管理規定保留的相應賬户劃撥住房公積金及提租補貼
C、通過零餘額賬户向本單位按賬户管理規定保留的相應賬户劃撥工會經費
D、通過零餘額賬户向所屬下級單位賬户劃撥資金，為本單位支付設備採購款
<2>下列各項中，屬於政府採購可以採用的採購方式的為。
A、邀請招標 B、單一來源採購
C、詢價 D、公開招標
<3>下列各項中，屬於甲企業作為政府採購供應商原本應具備的條件的為。
B、具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度
C、有依法繳納税收和社會保障資金的良好記錄
D、具有獨立承擔民事責任的能力
<4>下列各項中，屬於邀請招標方式中受邀參與投標的供應商數量不得少於的數量的為。
A、2家 B、4家 C、1家 D、3家
<5>下列各項中，屬於甲單位作為政府採購採購人應承擔的義務的為。
A、妥善保存反映每項採購活動的採購文件
B、在指定媒體及時向社會發佈政府採購信息、招標結果
C、依法答覆供應商的詢問和質疑
D、接受和配合政府採購監督管理部門的監督檢查
33、2019年初，張某、李某、田某和王某申請設立了ABC代理記賬公司，四人均有會計從業資格證書，張某擔任主管負責人。財政部門2019年5月在檢查中發現：
(1)張某尚未取得會計師專業技術職務資格。
(2)李某己於2019年10月離開ABC代理記賬公司;田某除在ABC代理記賬公司執業外，還在某企業擔任會計職務。
(3)2019年，經某客户授意，張某利用客户提供的虛假的發票和其他原始憑證，虛增收入，使該客户的財務報告扭虧為盈。
(4)王某將執業過程中知悉的某公司的商業祕密告知其競爭對手，獲取不當利益。
根據以上情況，請回答下列問題：
<1>根據《代理記賬管理辦法》，除會計師事務所以外的代理記賬公司的設立審批部門是。
A、縣級以上政府財政部門
B、縣級以上政府工商部門
C、縣級以上政府審計部門
D、縣級以上政府税務部門
<2>根據《代理記賬管理辦法》的規定，下列説法中正確的有。
A、張某尚未取得會計師專業技術職務資格，不能擔任ABC代理記賬公司主管負責人
B、李某離開之後，ABC代理記賬公司沒有持續符合代理記賬公司的資格條件
C、李某離開之後，ABC代理記賬公司仍持續符合代理記賬公司的資格條件
D、張某擔任ABC代理記賬公司負責人符合規定
<3>根據《代理記賬管理辦法》的規定，代理記賬公司可以接受委託人委託辦理的業務有。
A、向税務機關提供税務資料
B、審查企業財務報表，出具審計報告
C、根據委託人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算
D、對外提供財務會計報告
<4>針對事項(3)和事項(4)，下列説法中正確的有。
A、根據委託合同，張某應當按照委託人的示意進行會計處理
B、對於委託人示意的不當會計處理，張某應當予以拒絕
C、王某將執業過程中知悉的商業祕密告知他人，違反了代理記賬公司從業人員應當履行的義務
D、委託代理記賬公司辦理會計業務並不改變單位負責人對會計資料真實性和完整性承擔的責任
<5>針對事項(2)和事項(3)，財政部門對ABC代理記賬公司和張某進行的以下處理中正確的有。
A、直接撤回該公司的代理記賬許可證
B、張某的行為是客户授意的，張某不承擔責任
C、對張某的行為，依據《中華人民共和國會計法》的相關規定處以罰款
D、限期整改，仍達不到資格條件的，原審批機關可以撤回該公司的代理記賬許可證
參考答案
2019年財經法規與會計職業道德模擬考試題目
一、單項選擇題
1、正確答案：B
解析：本題考核增值税的類型。收入型增值税允許納税人在計算增值税時，將外購固定資產折舊部分扣除。
2、正確答案：D
解析：本題考核票據的填寫要求。為了防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
3、正確答案：C
解析：本題考核預決算的監督。全國人大及其常委會對中央和地方預算、決算進行監督。
4、正確答案：A
解析：本題考核財政收入收繳方式。
5、正確答案：A
解析：本題考核代理記賬機構的負責人的職稱要求。根據規定，主管代理記賬業務的負責人具有會計師以上專業技術職務資格。選項D是社會審計的職業資格，不屬於專業技術職務資格。
6、正確答案：D
解析：本題考核強化服務的主要內容。強化會計職業服務的基本要求就是會計人員要有強烈的服務意識，服務要文明，質量要上乘。
7、正確答案：C
解析：本題考核決算草案的審批。鄉、民族鄉、鎮政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批准。
8、正確答案：C
解析：本題考核會計人員迴避制度。根據規定，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
9、正確答案：A
解析：本題考核銀行結算賬户的變更。存款人更改名稱，但不改變開户銀行及賬號的，應於5個工作日內向開户銀行提出銀行結算賬户的變更申請，並出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知後，應及時辦理變更手續，並於2個工作日內向中國人民銀行報告。
10、 正確答案：C
解析：本題考核單位內部會計監督的相關規定。按照會計內部監督制度的要求，記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,並相互分離、相互制約。
二、多項選擇題
11、正確答案：ABC
解析：本題考核增值税專用發票的使用範圍。增值税專用發票是指專門用於結算銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票。
12、 正確答案：AD
解析：本題考核我國《會計法》中有關記賬本位幣的規定。根據規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。因此，選項B、C錯誤。
13、正確答案：ABC
解析：本題考核強化服務的要求。強化服務是要求會計人員具有文明的服務態度、強烈的服務意識和優良的服務質量。
14、正確答案：ACD
解析：本題考核會計機構的設置。一個單位是否設置會計機構，一般取決於以下方面的因素：(1)單位規模的大小;(2)經濟業務和財務收支的繁簡;(3)經營管理的要求。
15、正確答案：ABCD
解析：本題考核會計職業道德與會計法律制度的區別。會計職業道德與會計法律制度的區別包括：性質不同;作用範圍不同;表現形式不同;實施保障機制不同。
16、正確答案：CD
解析：本題考核會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯繫的賬頁所組成，用來序時地、分類地全面記錄和反映一個單位經濟業務事項的會計簿籍。
17、正確答案：AB
解析：本題考核個人所得税税率。財產租賃所得、特許權使用費所得適用20%的比例税率;工資、薪金所得適用九級超額累進税率;承包經營所得適用五級超額累進税率。
18、正確答案：ABCD
解析：本題考核銀行賬户管理的基本原則。
19、正確答案：ABC
解析：本題考核税務登記的規定。納税人在申報辦理税務登記時，應當根據不同情況向税務機關如實提供以下證件和資料：(1)工商營業執照或其他核准執業證件;(2)有關合同、章程、協議書;(3)組織機構統一代碼證書;(4)法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件;(5)其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區、直轄市税務機關確定。
20、正確答案：ABCD
解析：本題考核專用存款賬户的種類和用途。
三、判斷題
21、正確答案：Y
解析：本題考核停業、復業税務登記。納税人在停業期間發生納税義務的，應當按照税收法律、行政法規的規定申報繳納税款。納税人應當於恢復生產經營之前，向税務機關申報辦理復業登記。
22、正確答案：N
解析：本題考核消費税的納税人。消費税納税人包括：生產應税消費品的單位和個人;進口應税消費品的單位和個人;委託加工應税消費品的單位和個人。
23、正確答案：N
解析：本題考核票據的填寫要求。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規模填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
24、正確答案：Y
解析：本題考核消費税應納税額。
25、正確答案：N
解析：本題考核會計工作管理的地位。在我國，會計工作管理體制主要包括會計工作的行政管理、會計工作的自律管理和單位會計工作的管理等內容。
26、正確答案：N
解析：本題考核會計核算的基本要求。這是《會計法》的規定。
27、正確答案：Y
解析：本題考核會計資料的要求。
28、正確答案：Y
解析：本題考核納税申報方式。根據規定，納税人採取電子方式辦理納税申報的，由納税人向主管税務機關提出申請，報經批准後才可以採用數據電文方式辦理納税申報。
29、正確答案：Y
解析：本題考核會計法律制度的效力級次。《中華人民共和國會計法》在會計法律制度中具有最高的法律效力。
30、正確答案：Y
解析：本題考核會計工作行政管理。
四、案例分析題
31、<1>正確答案：B
解析：本題考核税務登記。
<2>正確答案：ABCD
解析：本題考核變更税務登記。
<3>正確答案：D
解析：本題考核註銷登記。
<4>正確答案：ABCD
解析：本題考核税務登記。税務登記包括(1)開業登記(2)變更登記(3)停業、復業登記(4)註銷登記(5)外出經營報驗登記(6)納税人税種登記(7)扣繳義務人扣繳税款登記。
<5>正確答案：C
解析：本題考核税務登記。
32、<1>正確答案：BC
解析：本題考核零餘額賬户的使用。預算單位零餘額賬户可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬户管理規定保留的相應賬户劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及經財政部門批准的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬户和上級主管單位、所屬下級單位賬户劃撥資金。
<2>正確答案：ABCD
解析：本題考核政府採購方式。
<3>正確答案：ABCD
解析：本題考核政府採購供應商。供應商參加政府採購活動應當具備的條件有：具有獨立承擔民事責任的能力;具有良好商業信譽和健全的財務會計制度;具有履行合同所必需的設備和專業技術能力;有依法繳納税收和社會保障資金的良好記錄;參加政府採購活動前三年內，在經營活動中沒有重大違法記錄;法律、行政法規規定的其他條件。
<4>正確答案：D
解析：本題考核政府採購方式。邀請招標是指採購人或其委託的政府採購代理機構以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應商參與投標的採購方式。
<5>正確答案：ABCD
解析：本題考核政府採購採購人應承擔的義務。
33、<1>正確答案：A
解析：申請設立出會計師事務所以外的代理記賬機構，應當經所在地的縣級以上政府財政部門批准。
<2>正確答案：AB
解析：設立代理記賬機構，除國家法律、行政法規另有規定外，應當符合下列條件：(1)3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員;(2)主管代理記賬業務的負責人具有會計師以上專業技術職務資格;(3)有固定的辦公場所;(4)有健全的代理記賬業務規範和財務會計管理制度。
<3>正確答案：ACD
解析：本題考核代理記賬的業務範圍。
<4>正確答案：BCD
解析：本題考核代理記賬。對委託人示意其做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕。
<5>正確答案：CD